2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間是在今年的九月份舉行，學(xué)姐最近會(huì)更新專項(xiàng)復(fù)習(xí)檢測(cè)習(xí)題，小伙伴們可以訪問高頓中級(jí)會(huì)計(jì)網(wǎng)站來練習(xí)喲。話不多少，我們看看今天這幾道習(xí)題吧！

知識(shí)點(diǎn)：增值稅法律制度概述
【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月份購進(jìn)一批空調(diào)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，稅款為2.6萬元。當(dāng)月將該批空調(diào)贈(zèng)送給某小學(xué)，該批空調(diào)在市場(chǎng)上的不含稅售價(jià)為30萬元。該企業(yè)當(dāng)月沒有發(fā)生其他的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已知增值稅稅率為13%。按照購進(jìn)扣稅法計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。
A.0
B.1.3
C.3.9
D.2.6
知識(shí)點(diǎn)：營改增試點(diǎn)過渡政策的稅收優(yōu)惠
【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。
A.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)
B.農(nóng)村飲水安全工程
C.生產(chǎn)銷售有機(jī)肥、農(nóng)膜
D.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)
知識(shí)點(diǎn)：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)
【單選題】2×19年，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為15 800萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320萬元（其中20萬元對(duì)應(yīng)其他綜合收益），遞延所得稅負(fù)債未發(fā)生變化，不考慮其他因素，2×19年利潤表應(yīng)列示的所得稅費(fèi)用金額為（）萬元。
A.15 480
B.16 100
C.15 500
D.16 120
知識(shí)點(diǎn)：外幣非貨幣性項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表日的處理
【單選題】2×19年12月1日，甲公司以300萬港元取得乙公司在香港聯(lián)交所掛牌交易的H股100萬股，作為其他權(quán)益工具投資核算。2×19年12月31日，上述股票的公允價(jià)值為350萬港元。甲公司以人民幣作為記賬本位幣，假定2×19年12月1日和31日的即期匯率分別為1港元＝0.83人民幣元和1港元＝0.81人民幣元。不考慮其他因素，2×19年12月31日，甲公司因該資產(chǎn)計(jì)入所有者權(quán)益的金額為（）萬人民幣元。
A.34.5
B.40.5
C.41
D.41.5
答案解析：
1.【正確答案】B
【答案解析】購進(jìn)扣稅法其基本步驟是先用銷售額乘以稅率，得出銷項(xiàng)稅額，然后再減去同期各項(xiàng)外購項(xiàng)目的已納稅額，從而得出應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=增值額×稅率=銷售額×稅率-同期外購項(xiàng)目已納稅額=30×13%-2.6=1.3（萬元）。
2.【正確答案】ABCD
【答案解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均正確。
3.【正確答案】C
【答案解析】所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅費(fèi)用＋遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)；其中20萬元的遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用的金額，在計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候應(yīng)該剔除這20萬元的遞延所得稅資產(chǎn)。2×19年利潤表應(yīng)列示的所得稅費(fèi)用＝15 800－（320－20）＝15 500（萬元）。會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用15 800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅15 800
借：遞延所得稅資產(chǎn)320
貸：所得稅費(fèi)用300
其他綜合收益20
對(duì)金融負(fù)債的分類一經(jīng)確定，后續(xù)期間不可以重分類。
4.【正確答案】A
【答案解析】計(jì)入所有者權(quán)益的金額＝350×0.81－300×0.83＝34.5（萬人民幣元）。
其他權(quán)益工具投資，期末因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入“其他綜合收益”，這種情況，公允價(jià)值變動(dòng)與匯兌差額合并體現(xiàn)在其他綜合收益中。
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