2022年中級會計職稱考試大綱發(fā)布！高頓小編為大家整理了2022年《中級會計實務(wù)》考試大綱第十四章所得稅的內(nèi)容，一起來看看吧。
第十四章所得稅
[基本要求]
?。ㄒ?掌握所得稅核算的基本原理和程序
?。ǘ?掌握資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和負債計稅基礎(chǔ)的計算
（三)掌握暫時性差異的分類和具體情形
?。ㄋ?掌握遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
?。ㄎ?掌握所得稅費用的確認和計量
（六)熟悉特定交易或事項涉及遞延所得稅的確認
?。ㄆ?熟悉合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅
（八)了解所得稅稅率變化對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債影響的確認與計量
[考試內(nèi)容]
第一節(jié)計稅基礎(chǔ)與暫時性差異
一、所得稅核算的基本原理和程序
二、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
?。ㄒ?固定資產(chǎn)
?。ǘ?無形資產(chǎn)
（三)以公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
?。ㄋ?其他資產(chǎn)
三、負債的計稅基礎(chǔ)
?。ㄒ?預(yù)計負債
?。ǘ?合同負債
（三)應(yīng)付職工薪酬
?。ㄋ?其他負債
四、暫時性差異
?。ㄒ?應(yīng)納稅暫時性差異
?。ǘ?可抵扣暫時性差異
第二節(jié)遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量
一、遞延所得稅負債的確認和計量
?。ㄒ?遞延所得稅負債的確認
?。ǘ?遞延所得稅負債的計量
二、遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
?。ㄒ?遞延所得稅資產(chǎn)的確認
?。ǘ?遞延所得稅資產(chǎn)的計量
三、特定交易或事項涉及遞延所得稅的確認
四、所得稅稅率變化對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債影響的確認與計量
第三節(jié)所得稅費用的確認和計量
一、當(dāng)期所得稅
二、遞延所得稅費用(或收益)
三、所得稅費用的計算與列報
四、合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅
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