短期借款在財(cái)務(wù)管理中是什么？
短期借款在財(cái)務(wù)管理中是一個(gè)比較難懂的知識(shí)點(diǎn)，所以我們今天把它單單拿出來(lái)來(lái)給大家講一講這其中的一些知識(shí)點(diǎn)，一起來(lái)看看吧。
一、短期借款是什么？
企業(yè)的借款通常按其流動(dòng)性或償還時(shí)間的長(zhǎng)短，劃分為短期借款和長(zhǎng)期借款。短期借款是指企業(yè)同銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。
目前我國(guó)短期借款按照目的和用途分為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款等。按照國(guó)際慣例，短期借款往往按償還方式不同分為一次性?xún)斶€借款和分期償還借款;按利息支付方式不同分為收款法借款、貼現(xiàn)法借款和加息法借款;按有無(wú)擔(dān)保分為抵押借款和信用借款。
短期借款可以隨企業(yè)的需要安排，便于靈活使用，但其突出的缺點(diǎn)是短期內(nèi)要?dú)w還，且可能會(huì)附帶很多附加條件。
短期借款的信用條件
銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貸款時(shí)，通常會(huì)附帶一定的信用條件。短期借款所附帶的一些信用條件主要有：
1.信貸額度
信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款*6限額，信貸額度的有效期限通常為1年。一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時(shí)按需要支用借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須貸款的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸限額內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款。此時(shí)，銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。
2.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一*6限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過(guò)*6限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。
二、短期借款例題解析
在短期借款的利息計(jì)算和償還方法中，企業(yè)實(shí)際利率高于報(bào)價(jià)利率的有（）。
A.貼現(xiàn)法付息
B.利隨本清法付息
C.到期一次還本付息
D.存在補(bǔ)償性余額的信用條件
【正確答案】A,D
【知識(shí)點(diǎn)】短期借款
三、短期借款例題解析2
采用銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)資金需要量時(shí)，下列項(xiàng)目中不隨銷(xiāo)售收入的變動(dòng)而變動(dòng)的有()。
A.現(xiàn)金
B.應(yīng)付票據(jù)
C.短期借款
D.公司債券
【參考答案】C,D
【參考解析】短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等一般為非敏感項(xiàng)目。
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