企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳,月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳;年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ),應(yīng)納企業(yè)所得稅計(jì)算公式為:應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款=應(yīng)納稅所得額×25%。
  根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定:企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳,按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的可以按上一年度的應(yīng)納稅所得額的l/12或l/4,或者按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳所得稅。據(jù)此,預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為:月(季)預(yù)繳所得稅款=月(季)應(yīng)納稅所得額×33% 或:月(季)預(yù)繳所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。
  企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅,都應(yīng)在月(季)預(yù)繳的基礎(chǔ)上,于年度終了后,在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。計(jì)算公式為:全年應(yīng)納所得稅稅額=全年應(yīng)納稅所得額×33%;匯算應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅稅額=全年應(yīng)納所得稅稅額-各月(季)預(yù)繳所得稅稅額合計(jì)。