一、單項(xiàng)選擇題(本類題共30 小題,每小題1 分,共30 分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
  1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列民事糾紛中,當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是( )。
  A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛
  B.贈(zèng)與合同糾紛
  C.物權(quán)變動(dòng)糾紛
  D.商標(biāo)權(quán)糾紛
  2.根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于訴訟時(shí)效制度適用的表述中,不正確的是( )。
  A.當(dāng)事人不可以約定延長或縮短訴訟時(shí)效期間
  B.訴訟時(shí)效期間屆滿后,當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的,不受訴訟時(shí)效限制
  C.當(dāng)事人未按照規(guī)定提出訴訟時(shí)效抗辯,卻以訴訟時(shí)效期間屆滿為由申請(qǐng)?jiān)賹?,人民法院不予支?/div>
  D.當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯,人民法院可以主動(dòng)適用訴訟時(shí)效規(guī)定進(jìn)行審判
  3.根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定,在訴訟時(shí)效期間最后6 個(gè)月內(nèi)發(fā)生的下列情形中能夠引起訴訟時(shí)效中止的是( )。
  A.權(quán)利人提起訴訟
  B.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人無法行使請(qǐng)求權(quán)
  C.義務(wù)人同意履行義務(wù)
  D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求
  4.某股份有限公司于2013 年8 月在上海證券交易所上市,公司章程對(duì)股份轉(zhuǎn)讓的限制未作特別規(guī)定,該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中,符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
  A.發(fā)起人王某于2014 年4 月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%
  B.董事鄭某于2014 年9 月將其所持本公司全部股份800 股一次性轉(zhuǎn)讓
  C.董事張某共持有本公司股份10000 股,2014 年9 月通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的2600 股
  D.總經(jīng)理李某于2015 年1 月離職,2015 年3 月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司股份總數(shù)的25%
  5.(新教材已刪除此考點(diǎn))根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定,商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。下列各項(xiàng)中,不屬于某商業(yè)銀行關(guān)系人的是( )。
  A.該銀行的董事長
  B.該銀行董事長的配偶
  C.該銀行董事長投資的甲公司
  D.該銀行董事長的同學(xué)
  6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列非居民企業(yè)取得的所得中,不能實(shí)行源泉扣繳的是( )。
  A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息
  B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備,供其在英國使用而收取的租金
  C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得
  D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得
  7.某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015 年該企業(yè)的利潤總額為50 萬元,固定資產(chǎn)折舊多計(jì)提了3 萬元,營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1 萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
  A.8.1
  B.6.9
  C.10.8
  D.7.05
  8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人從事的下列行為中,可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
  A.商店向一般納稅人出售辦公用品
  B.書店向個(gè)人銷售圖書
  C.律師事務(wù)所免費(fèi)為社會(huì)公眾提供法律咨詢服務(wù)
  D.航空公司向旅客提供有償運(yùn)輸服務(wù)
  9.2013 年劉某為自己投保人壽保險(xiǎn),并指定其妻宋某為受益人。2015 年劉某實(shí)施搶劫時(shí)被他人捅死。事后,宋某請(qǐng)求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金遭到拒絕。經(jīng)查,劉某已繳納3 年保險(xiǎn)費(fèi)。下列關(guān)于保險(xiǎn)公司是否承擔(dān)支付保險(xiǎn)金責(zé)任的表述中,符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是( )。
  A.保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任
  B.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任,也不退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值
  C.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任,但應(yīng)退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值
  D.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任,但應(yīng)退還保險(xiǎn)費(fèi)
  10.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列人員中,符合公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的是( )。
  A.張某,曾為甲大學(xué)教授,現(xiàn)已退休
  B.王某,曾為乙企業(yè)董事長,因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算,自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3 年
  C.李某,曾為丙公司董事,因貸款炒股,個(gè)人負(fù)有到期債務(wù)1000 萬元尚未償還
  D.趙某,曾擔(dān)任丁國有企業(yè)總會(huì)計(jì)師,因貪污罪被判處有期徒刑,執(zhí)行期滿未逾5 年
  11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列支出中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。
  A.企業(yè)支付的合同違約金
  B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款
  C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
  D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
  12.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015 年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140 萬元,成本費(fèi)用總額150 萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,收入總額核算正確,但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為25%。2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
  A.2.5
  B.12.5
  C.8.75
  D.11.6
  13.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的情形是( )。
  A.合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不當(dāng)行為
  B.合伙人個(gè)人喪失償債能力
  C.合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失
  D.合伙人未履行出資義務(wù)
  14.李某向陳某借款10 萬元,將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間,卡車因車禍嚴(yán)重受損。李某將卡車送到某修理廠大修,后李某無力支付2 萬元修理費(fèi),修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告,李某在約定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費(fèi)。此時(shí),李某亦無法償還欠陳某的到期借款,陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進(jìn)行拍賣,修理廠拒絕。下列關(guān)于該爭(zhēng)議如何處理的表述中,符合物權(quán)法律制度規(guī)定的是
  A.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣,修改費(fèi)只能向李某主張
  B.陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠支付修理費(fèi),其后修理廠應(yīng)向陳某支付卡車
  C.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣,拍賣所得自己優(yōu)先償付借款,剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權(quán)
  D.修理廠可將卡車依法拍賣,所得資金優(yōu)先償付修理費(fèi),剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)
  15.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016 年8 月,甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80 萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
  A.4.8
  B.8.8
  C.10.4
  D.13.6
  16.甲公司為增值稅一般納稅人,2016 年5 月,甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司,收取了不含稅租金10 萬元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
  A.1.7
  B.1.3
  C.1.1
  D.0.6
  17.甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供電信服務(wù)。2016 年7 月,甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100 萬元,提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80 萬元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
  A.14.8
  B.15.8
  C.19.8
  D.30.6
  18.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的,將導(dǎo)致票據(jù)無效。下列各項(xiàng)中,屬于該記載事項(xiàng)的是( )。
  A.付款人名稱
  B.收款人名稱
  C.付款地
  D.出票地
  19.2014 年,甲公司決定由本公司科研人員張某負(fù)責(zé)組建團(tuán)隊(duì)進(jìn)行一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造。2016 年4 月,張某帶領(lǐng)其團(tuán)隊(duì)完成了該項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,下列主體中,有權(quán)為該項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專利的是( )。
  A.甲公司
  B.張某
  C.張某組建的團(tuán)隊(duì)
  D.張某及張某組建的團(tuán)隊(duì)
  20.對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo),商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起一定期間內(nèi)審查完畢,符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定,予以初步審定公告。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定,該期間是( )。
  A.15 日
  B.30 日
  C.3 個(gè)月
  D.9 個(gè)月
  21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是( )。
  A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙
  B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)
  C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)
  D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)
  22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中,不適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅的是( )。
  A.地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)
  B.快遞公司提供的收派服務(wù)
  C.搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)
  D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)
  23.甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200 萬元,借款期限為4 個(gè)月,甲公司支付利息8 萬元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為( )
  萬元。
  A.8
  B.2.4
  C.0.8
  D.0.6
  24.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中,不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是( )。
  A.外購的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
  B.通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
  C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
  D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
  25.甲公司因生產(chǎn)需要,準(zhǔn)備購入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4 月1 日,甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細(xì)的書面要約,并在要約中注明:請(qǐng)貴公司于4 月20 日前答復(fù),否則該要約將失效,該要約到達(dá)乙設(shè)備廠后,甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于該要約能否撤銷的表述中,正確的是()。
  A.該要約可以撤銷,只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾
  B.該要約可以撤銷,只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達(dá)甲公司
  C.該要約可以撤銷,只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做準(zhǔn)備工作
  D.該要約不得撤銷,因?yàn)橐s人在要約中確定了承諾期限
  26.下列關(guān)于國有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中,符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
  A.國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會(huì)
  B.國有獨(dú)資公司董事長由董事會(huì)選舉產(chǎn)生
  C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意,國有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理
  D.國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)主席由董事會(huì)成員選舉產(chǎn)生
  27.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定,下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是( )。
  A.需要增加預(yù)算總支出的
  B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的
  C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的
  D.地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的
  28.(新教材已刪除此考點(diǎn))根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定,下列情形中,可推定經(jīng)營者具有市場(chǎng)支配地位的是( )。
  A.經(jīng)營者存在壟斷高價(jià)
  B.經(jīng)營者存在搭售行為
  C.一個(gè)經(jīng)營者在相關(guān)的市場(chǎng)份額達(dá)到1/2
  D.三個(gè)經(jīng)營者在相關(guān)的市場(chǎng)份額達(dá)到2/3
  29. (新教材已刪除此考點(diǎn))2015 年在P 市成立的甲農(nóng)村商業(yè)銀行(下稱甲銀行)資本金6000 萬元人民幣。2016 年甲銀行擬在Q 市設(shè)立第一家分支機(jī)構(gòu)。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定,甲銀行撥付該分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營資金額最高為( )萬元。
  A.2400
  B.3000
  C.3600
  D.4200
  30.趙某、錢某、孫某各出資5 萬元開辦一家經(jīng)營餐飲的甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè)),合伙期限為5 年,甲企業(yè)經(jīng)營期間,孫某提出退伙,趙某、錢某表示同意,并約定孫某放棄一切合伙權(quán)利,也不承擔(dān)合伙債務(wù),后甲企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損,甲企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù),合伙人對(duì)于孫某是否承擔(dān)退伙前甲企業(yè)形成的債務(wù)發(fā)生爭(zhēng)議,下列關(guān)于孫某對(duì)于該債務(wù)是否承擔(dān)責(zé)任的表述中,符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()
  A.孫某不承擔(dān)責(zé)任
  B.孫某承擔(dān)無限連帶責(zé)任
  C.孫某承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任
  D.孫某以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任
 
2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法考試真題及答案
 
  二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15 小題,每小題2 分,共30 分。每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
  1.根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定,當(dāng)事人對(duì)下列債券請(qǐng)求權(quán)提出訴訟時(shí)效抗辯,人民法院不予支持的有( )。
  A.支付存款本息請(qǐng)求權(quán)
  B.兌付國債本息請(qǐng)求權(quán)
  C.兌付金融債券本息請(qǐng)求權(quán)
  D.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請(qǐng)求權(quán)
  2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,股份有限公司股東大會(huì)所議下列事項(xiàng)中,必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3 以上通過的有( )。
  A.增加公司注冊(cè)資本
  B.修改公司章程
  C.發(fā)行公司債券
  D.與其他公司合并
  3.(新教材已刪除此考點(diǎn))根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定,下列具有排除、限制競(jìng)爭(zhēng)效果的行為中,屬于縱向壟斷協(xié)議的有( )。
  A.某藥廠通過協(xié)議限定醫(yī)院和藥店向病人轉(zhuǎn)售藥品的最低價(jià)格
  B.某汽車廠商通過協(xié)議要求經(jīng)銷商按照統(tǒng)一價(jià)格銷售
  C.某市三家期刊網(wǎng)絡(luò)公司達(dá)成協(xié)議,將期刊下載價(jià)格固定為每篇5 元
  D.某酒廠通過協(xié)議限定經(jīng)銷商向第三人銷售其生產(chǎn)的白酒的最低價(jià)格
  4.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定,債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中,可以出質(zhì)的有( )。
  A.支票
  B.土地承包經(jīng)營權(quán)
  C.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額
  D.應(yīng)收賬款
  5.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于一般公共預(yù)算收入的有( )。
  A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入
  B.稅收收入
  C.轉(zhuǎn)移性收入
  D.國有資源(資產(chǎn))有償使用收入
  6.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中,正確的有( )。
  A.有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人
  B.有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣
  C.有限合伙人可以以勞務(wù)出資
  D.國有企業(yè)可以成為有限合伙人
  7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公司債券非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中,正確的有( )。
  A.發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購
  B.非公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行
  C.每次發(fā)行對(duì)象不得超過200 人
  D.非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉(zhuǎn)讓
  8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,上市公司發(fā)生的下列情形中,證券交易所可以決定暫停其股票上市的有( )。
  A.公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告工作虛假記載,可能誤導(dǎo)投資者
  B.公司最近3 年連續(xù)虧損
  C.公司的股票被收購人收購達(dá)到該公司股本總額的70%
  D.公司董事長辭職
  9.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有( )。
  A.接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的
  B.減少公司注冊(cè)資本
  C.將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工
  D.與持有本公司股份的其他公司合并
  10.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于法定抵銷的表述中,正確的有( )。
  A.抵銷可以附條件或者附期限
  B.故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù),債務(wù)人不得主張抵銷
  C.雙方抵銷的債務(wù),都應(yīng)已屆清償期
  D.雙方抵銷的債務(wù),標(biāo)的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同
  11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中,應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有( )。
  A.來源于中國境內(nèi),但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得
  B.來源于中國境外,但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
  C.來源于中國境內(nèi),且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
  D.來源于中國境外,且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得
  12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)取得的下列收入中,屬于不征稅收入的有( )。
  A.營業(yè)外收入
  B.財(cái)政撥款
  C.國債利息收入
  D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
  13.根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列支出中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有( )。
  A.購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額
  B.為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用
  C.安置殘疾人員所支付的工資
  D.贊助支出
  14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得抵扣的有( )。
  A.餐飲服務(wù)
  B.貸款服務(wù)
  C.建筑服務(wù)
  D.娛樂服務(wù)
  15.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,票據(jù)債務(wù)人基于票據(jù)本身存在的一定事由發(fā)生的抗辯,可以對(duì)抗任何持票人,該類事由有( )。
  A.票據(jù)債務(wù)人為無行為能力人
  B.票據(jù)債務(wù)人的簽章被他人假冒
  C.票據(jù)背書不連續(xù)
  D.票據(jù)上未記載出票地
  三、判斷題(本類題共10 小題,每小題1 分,共10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確得1 分,答題錯(cuò)誤
  扣0.5 分,不答題不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
  1.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得的應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn),按照所轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所在地確定。( )
  2.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的了職工培訓(xùn)費(fèi)用在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以據(jù)實(shí)全額扣除。( )
  3.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的,可在收到裁決書之日起1 年內(nèi),向仲裁委員會(huì)所在地的基層人民法院申請(qǐng)撤銷仲裁裁決。( )
  4.公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任,逃避債務(wù),嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的,應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。( )
  5.普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù),相關(guān)債權(quán)人可以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。( )
  6.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前的有限合伙企業(yè)的債務(wù),承擔(dān)無限連帶責(zé)任。( )
  7.各級(jí)一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的,只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。( )
  8.某保險(xiǎn)公司的代理人周某向劉某推介一款保險(xiǎn)產(chǎn)品,劉某認(rèn)為不錯(cuò),于是雙方約定了簽訂合同的時(shí)間。訂立保險(xiǎn)合同時(shí),劉某無法親自到場(chǎng)簽字,就由周某代為簽字。后劉某繳納了保險(xiǎn)費(fèi)。此時(shí),應(yīng)視為劉某對(duì)周某代簽字行為的追認(rèn)。( )
  9.投保人變更受益人未通知保險(xiǎn)人,保險(xiǎn)人主張變更對(duì)其不發(fā)生效力的,人民法院應(yīng)予支持。( )
  10.贈(zèng)與人故意不告知贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的瑕疵,造成受贈(zèng)人損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。( )
  四、簡(jiǎn)答題(本類題共3 小題,每小題6 分,共18 分)
  1.甲股份有限公司(下稱甲公司)于2014 年3 月上市,董事會(huì)成員為7 人。
  2015 年甲公司召開的3 次董事會(huì)分別討論事項(xiàng)如下:
 ?。?)討論通過了為其子公司一次性提供融資擔(dān)保4000 萬元的決議,其時(shí)甲公司總資產(chǎn)為1 億元;
  (2)擬提請(qǐng)股東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事,乙公司為甲公司最大的股東;
 ?。?)討論向丙公司投資的方案。參加會(huì)議的6 名董事會(huì)成員中,有4 人同時(shí)為丙公司董事,經(jīng)參會(huì)董事一致同意,通過了
  向丙公司投資的方案。
  要求:根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定,回答下列問題:
  (1)甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議?簡(jiǎn)要說明理由。
 ?。?)甲公司能否聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事?簡(jiǎn)要說明理由。
 ?。?)甲公司董事會(huì)通過向丙公司投資的方案是否合法?簡(jiǎn)要說明理由。
  2.2013 年5 月,張某、王某、李某共同出資設(shè)立了甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè)),合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù),
  且約定超過10 萬元的支出張某無權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務(wù)其他事項(xiàng)未作特別約定。
  2014 年3 月,張某的朋友劉某擬從銀行借款8 萬元,請(qǐng)求張某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了
  擔(dān)保。
  2015 年4 月,張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同,價(jià)款為15 萬元,合同簽訂后,甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越
  權(quán)限訂立的合同,合同無效。趙某向法院起訴,經(jīng)查,趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制簽訂了該合同。王某、李
  某認(rèn)為張某簽訂的買賣合同的行為不妥,決定撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格。
  要求:根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,回答下列問題:
 ?。?)張某是否有權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保?簡(jiǎn)要說明理由。
 ?。?)甲企業(yè)主張買賣合同無效是否成立?簡(jiǎn)要說明理由。
  (3)王某、李某是否有權(quán)撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格?
  3.甲公司為增值稅一般納稅人,位于珠海,專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016 年6 月發(fā)生如下事項(xiàng):
  (1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)地區(qū)的小學(xué),該批冰箱和微波爐在市場(chǎng)上的含稅售價(jià)共為58.5 萬元。
  (2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷售,不含稅售價(jià)分別為250 萬元和300 萬元,該公司實(shí)行統(tǒng)
  一核算。
 ?。?)為本公司職工活動(dòng)中心購入健身器材,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20 萬元,增值稅額為3.4 萬元。
  要求:
  根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示):
  (1)事項(xiàng)(1)中,甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要,簡(jiǎn)要說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額;如果不需要,簡(jiǎn)要說明理由。
 ?。?)事項(xiàng)(2)中,甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要,簡(jiǎn)要說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額;如果不需要,簡(jiǎn)要說明理由。
 ?。?)事項(xiàng)(3)中,甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣?簡(jiǎn)要說明理由。
  五、綜合題(本類題共1 題,12 分)
  2012 年1 月,李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司(下稱甲公司),注冊(cè)資本為550 萬元。
  2013 年1 月,甲公司向乙銀行借款500 萬元,雙方簽訂了借款合同,借款期限為2 年。陳某在借款合同中以保證人身份簽
  字。借款合同包含如下仲裁條款:凡是與本借款債務(wù)清償有關(guān)的糾紛,應(yīng)提交A 市仲裁委員會(huì)仲裁。甲公司以其價(jià)值350 萬
  元的公司廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定:甲公司不償還到期借款本息,該廠房歸乙銀行所有。
  2015 年1 月,借款期滿,甲公司無力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn),李某在繳納出資后,通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等
  方式抽逃了100 萬元出資。為實(shí)現(xiàn)借款債權(quán),乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟,要求取得甲公司廠房
  的所有權(quán);要求李某在抽逃的100 萬元出資的本息范圍內(nèi)向乙銀行承擔(dān)清償責(zé)任;要求陳某承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
  在庭審中,甲公司抗辯:(1)抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息,該廠房歸乙銀行所有”,該條款違反了法律
  的強(qiáng)制性規(guī)定,所以,抵押合同全部無效;(2)借款合同約定了仲裁條款,本案應(yīng)由A 市仲裁委員會(huì)仲裁。
  陳某抗辯:(1)自己未與乙銀行簽訂保證合同,不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任;(2)因自己只是工薪階層,不具有代償能力,不應(yīng)
  當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任;(3)即使自己承擔(dān)保證責(zé)任,乙銀行也應(yīng)當(dāng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。
  李某抗辯,借款債務(wù)人是甲公司,自己不應(yīng)當(dāng)向乙銀行承擔(dān)借款清償責(zé)任。經(jīng)查,甲公司、陳某向法院提交仲裁協(xié)議:甲公
  司、陳某與乙銀行之間未對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利的順序作出特別約定。
  要求:根據(jù)上述資料和合同、物權(quán)、公司以及仲裁法律制度的規(guī)定,回答下列問題:
 ?。?)甲公司主張抵押合同全部無效是否成立?說明理由。
 ?。?)甲公司主張本案應(yīng)由A 市仲裁委員會(huì)仲裁是否成立?說明理由。
  (3)陳某的抗辯(1)是否成立?說明理由。
 ?。?)陳某的抗辯(2)是否成立?說明理由。
  (5)陳某的抗辯(3)是否成立?說明理由。
 ?。?)李某的抗辯是否成立?說明理由。
  一、
  1. 【答案】A
  2. 【答案】D
  【解析】選項(xiàng)D:當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯,人民法院不應(yīng)對(duì)訴訟時(shí)效問題進(jìn)行釋明及主動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定進(jìn)行裁判。
  3. 【答案】B
  【解析】(1)選項(xiàng)ACD:屬于引起訴訟時(shí)效中斷的事由;(2)選項(xiàng)B:不可抗力,屬于訴訟時(shí)效中止的事由。
  4. 【答案】B
  【解析】(1)選項(xiàng)A:公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,自公司股票在證券交易所上市交易之日起1 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;(2)
  選項(xiàng)BC:董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書)在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得
  超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%;但上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過1000 股的,可以一次性全部
  轉(zhuǎn)讓,不受25%的比例限制;(3)選項(xiàng)D:董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6 個(gè)月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。
  5. 【答案】D
  【解析】根據(jù)規(guī)定,商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款;向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條
  件。這里的“關(guān)系人”是指:商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)
  的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。
  6. 【答案】B
  【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民
  企業(yè),就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,實(shí)行源泉扣繳。美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備,供其在
  英國使用而收取的租金,并不是來源于我國的所得,因此不需要在我國繳納企業(yè)所得稅。
  7. 【答案】A
  【解析】交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款,不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=
 ?。?0+3+1)×15%=8.1(萬元)。
  8.【答案】A
  【解析】(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的,不得開具增值稅專用發(fā)票,因此BD 不選;(2)單位或者個(gè)人
  向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),屬于視同銷售行為,需要繳納增值稅,但用于公益事業(yè)或者
  以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外,因此C 不征收增值稅,也不得開具增值稅專用發(fā)票。
  9.【答案】C
  【解析】因“被保險(xiǎn)人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強(qiáng)制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的,保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)
  任。投保人已交足2 年以上保險(xiǎn)費(fèi)的,保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。
  10.【答案】A
  【解析】(1)選項(xiàng)B:擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理,對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的,自該公
  司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3 年的,不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;(2)選項(xiàng)C:個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到
  期未清償?shù)?,不得?dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;(3)選項(xiàng)D:因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市
  場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾5 年的,不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。
  11.【答案】A
  【解析】企業(yè)所得稅前禁止扣除項(xiàng)目:(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)
  稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(5)除國家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出可以按規(guī)定比例扣除外,其他捐贈(zèng)
  性支出一律不得在稅前扣除;(6)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金
  支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付
  的利息;(9)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形
  成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
  12.【答案】C
  【解析】應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=140×25%=35(萬元),該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=35×25%=8.75
  (萬元)。
  13.【答案】B
  【解析】(1)選項(xiàng)ACD:屬于除名退伙的情形;(2)選項(xiàng)B:《合伙企業(yè)法》規(guī)定,合伙人有下列情形之一的,當(dāng)然退伙:
 ?、僮鳛楹匣锶说淖匀蝗怂劳龌蛘弑灰婪ㄐ嫠劳?;②個(gè)人喪失償債能力;③作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)
  執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷,或者被宣告破產(chǎn);④法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格:⑤合伙人
  在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)B 屬于第②種情形,當(dāng)然退伙。
  14.【答案】D
  【解析】同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán),該動(dòng)產(chǎn)又被留置的,留置權(quán)人優(yōu)先受償。
  15.【答案】A
  【解析】餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù),適用增值稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=80×6%=4.8(萬元)。
  16.【答案】A
  【解析】將機(jī)器設(shè)備出租屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),適用增值稅稅率為17%。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額=10×17%=1.7
  (萬元)。
  17.【答案】B
  【解析】基礎(chǔ)電信服務(wù)適用增值稅稅率為11%,增值電信服務(wù)適用增值稅稅率為6%。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100×11%+80
  ×6%=15.8(萬元)。
  18.【答案】B
  【解析】票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效。
  19.【答案】A
  【解析】職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于該單位,申請(qǐng)被批準(zhǔn)后,該單位為專利權(quán)人。利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成
  的發(fā)明創(chuàng)造,單位與發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人訂有合同,對(duì)申請(qǐng)專利的權(quán)利和專利權(quán)的歸屬作出約定的,從其約定。本題屬于職務(wù)
  發(fā)明,且對(duì)于申請(qǐng)發(fā)明的權(quán)利以及專利權(quán)的歸屬未作約定,因此,申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于甲公司。
  20.【答案】D
  【解析】對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo),商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起“9 個(gè)月內(nèi)”審查完畢,符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定
  的,予以初步審定公告。
  21.【答案】D
  【解析】納稅人提供的非經(jīng)營活動(dòng)不屬于增值稅征稅范圍。非經(jīng)營活動(dòng)包括:?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者
  雇主提供取得工資的服務(wù);單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、
  轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),屬于視同銷售行為,需要繳納增值稅,但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。因此,選
  項(xiàng)ABC 不選。
  22.【答案】D
  【解析】增值稅一般納稅人提供營改增服務(wù)高頓共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)可以
  適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,不涉及廣告制作服務(wù)。
  23.【答案】B
  【解析】該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬元)。
  24.【答案】A
  【解析】外購的無形資產(chǎn),以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。
  25.【答案】D
  【解析】要約人(甲公司)確定了承諾期限,不得撤銷要約。
  26.【答案】C
  27.【答案】D
  28.【答案】C
  29.【答案】C
  30.【答案】B
  二、多項(xiàng)選擇題
  1.【答案】ABCD
  2.【答案】ABD
  3.【答案】ABD
  4.【答案】ACD
  5.【答案】ABCD
  6.【答案】ABD
  7.【答案】BC
  8.【答案】AB
  9.【答案】BCD
  10.【答案】BCD
  11.【答案】ABC
  【解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),取得的來源于中國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所
  有實(shí)際聯(lián)系的所得都需要在我國納稅。
  12.【答案】BD
  【解析】企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括:(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;
  (3)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。
  13.【答案】BC
  【解析】選項(xiàng)BC:“三新”研究開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定
  據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%,加計(jì)扣除;企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基
  礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。選項(xiàng)A:企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等
  專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項(xiàng)D:贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。
  14.【答案】ABD
  【解析】一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額
  中抵扣。
  15.【答案】ABC
  【解析】ABC 均屬于對(duì)物抗辯的情形。
  三、判斷題
  1.【答案】×
  【解析】動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地。
  2.【答案】√
  3.【答案】×
  【解析】當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的,可在收到裁決書之日起“6 個(gè)月內(nèi)”,向仲裁委員會(huì)所在地的“中
  級(jí)”人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。
  4.【答案】√
  【解析】本題考查法人人格否認(rèn)原則:公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任,逃避債務(wù),嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利
  益的,股東應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
  5.【答案】×
  【解析】合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù),相關(guān)債權(quán)人“不得”以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù),也“不得代位”行使
  合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。
  6.【答案】×
  【解析】新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù),以其“認(rèn)繳的出資額”為限承擔(dān)責(zé)任。
  7.【答案】√
  【解析】各級(jí)一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的,只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
  8.【答案】√
  9.【答案】√
  10.【答案】√
  四、簡(jiǎn)答題
  1.【答案】
  (1)甲公司董事會(huì)無權(quán)作出融資擔(dān)保決議。根據(jù)規(guī)定,上市公司在1 年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)
  總額30%的,應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議,并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3 以上通過。本題中,甲公司為其子公司一次
  性提供4000 萬元的擔(dān)保,超過了其資產(chǎn)總額的30%,因此需要由股東大會(huì)審議,董事會(huì)無權(quán)作出決議。
 ?。?)甲公司不能聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定:在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者
  在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔(dān)任上市公司的獨(dú)立董事。本題中,劉某為甲公司最大股東乙公司
  的總經(jīng)理,不符合獨(dú)立董事的任職資格。
 ?。?)甲公司董事會(huì)通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定:上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)
  系的,不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán),也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉
  行,董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3 人的,應(yīng)將該事項(xiàng)提交
  上市公司股東大會(huì)審議。本題中,甲公司董事會(huì)在對(duì)丙公司進(jìn)行投資的表決中,參加會(huì)議的6 名董事會(huì)成員有4 人同時(shí)為丙
  公司董事,有2 名董事為無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事,不足3 人,因此,應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)進(jìn)行審議。所以董事會(huì)通
  過向丙公司的投資方案不合法。
  2.【答案】
 ?。?)張某無權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定,除合伙協(xié)議另有約定外,以合伙企業(yè)名義為他人提供
  擔(dān)保,應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。本題中,甲合伙企業(yè)的合伙協(xié)議沒有特殊約定,因此對(duì)外提供擔(dān)保需要全體合伙人一致
  同意。
  (2)甲企業(yè)主張買賣合同無效成立。根據(jù)規(guī)定,合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制,不得對(duì)
  抗善意第三人。本題中,趙某知悉張某是超越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制而簽訂的合同,不屬于善意第三人,因此,甲企業(yè)主
  張買賣合同無效是成立的。
 ?。?)王某、李某有權(quán)撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格。根據(jù)規(guī)定,受托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人
  的決定執(zhí)行事務(wù)的,其他合伙人可以決定撤銷該委托。
  3.【答案】
 ?。?)甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人,視同銷售貨物,繳納增值稅。
  銷項(xiàng)稅額=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(萬元)。
 ?。?)甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售(相關(guān)機(jī)
  構(gòu)在同一縣市的除外),視同銷售貨物,繳納增值稅。甲公司位于珠海,分支機(jī)構(gòu)位于上海、深圳,不在同一縣市,所以繳
  納增值稅。
  銷項(xiàng)稅額=250×17%+300×17%=93.5(萬元)。
 ?。?)甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。因?yàn)閷⑼赓彽呢浳镉糜诩w福利不作視同銷售處理,因此進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
  五、綜合題
  【答案】
 ?。?)甲公司主張抵押合同全部無效不成立。根據(jù)規(guī)定,抵押權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿前,不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期
  債務(wù)時(shí)抵押財(cái)產(chǎn)歸債權(quán)人所有。如果當(dāng)事人在抵押合同中有這樣的條款,該條款無效。該條款的無效不影響抵押合同其他部
  分內(nèi)容的效力。
 ?。?)甲公司主張本案應(yīng)由A 市仲裁委員會(huì)仲裁不成立。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議,一方向人民法院起訴未聲明有仲
  裁協(xié)議,人民法院受理后,另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的,人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴,但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方
  在首次開庭前未對(duì)人民法院受理該起訴提出異議的,視為放棄仲裁協(xié)議,人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中,甲公司主張應(yīng)由
  A 市仲裁委員會(huì)仲裁是在首次開庭之后提出的,視為放棄仲裁協(xié)議,人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。
 ?。?)陳某的抗辯(1)不成立。根據(jù)規(guī)定,主合同中雖然沒有保證條款,但是,保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者
  蓋章的,保證合同也成立。本題中,陳某在借款合同中以保證人身份簽字,因此,保證合同成立。
 ?。?)陳某的抗辯(4)不成立。根據(jù)規(guī)定,不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人,以保證人身份訂立保證合同
  后,又以自己沒有代償能力要求免除保證責(zé)任的,人民法院不予支持。
 ?。?)陳某的抗辯(3)成立。根據(jù)規(guī)定,同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的,屬于共同擔(dān)保。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定,被擔(dān)
  保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保,債務(wù)人不履行到期債務(wù)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約
  定實(shí)現(xiàn)債權(quán);沒有約定或者約定不明確,債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。
 ?。?)李某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定,公司債權(quán)人請(qǐng)求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)
  補(bǔ)充賠償責(zé)任、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持。

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