庫存現(xiàn)金
(一)現(xiàn)金管理制度
包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定?，F(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定?，F(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。
(二)現(xiàn)金的賬務處理
企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金”科目，企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。
月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應當與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
(三)現(xiàn)金的清查
如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權限報經(jīng)批準后，分別以下情況處理：
1.如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，計入其他應收?屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。
2.如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。
