研究生考試即將開始，小編為大家整理了2021上海海關(guān)學(xué)院考試考研大綱，供大家參考，更多考研大綱，請大家搜索高頓研招網(wǎng)查詢相關(guān)內(nèi)容。

上海海關(guān)學(xué)院2021年全國碩士研究生招生考試

初試自命題科目《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱

一、考試性質(zhì)

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。

二、考試目標(biāo)

本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。

本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運(yùn)用能力，以及稅收前沿與熱點(diǎn)問題分析。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核;

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題;

3、綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實(shí)踐問題。

三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘。

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題和答題紙組成。所有答案必須寫在答題

紙相應(yīng)的位置上，否則答案無效。考生不得攜帶計算器。

3、試卷結(jié)構(gòu)

(1)稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分;

(2)中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分;

(3)中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

4、考試題型

(1)辨析題4題，每小題6分，共24分;

(2)簡答題4題：每小題8分，共32分;

(3)計算題2題，每小題12分，共24分;

(4)綜合分析題2題，每小題15分，共30分;

(5)論述題2題，每小題20分，共40分。

四、考試內(nèi)容

(一)稅收學(xué)原理

1、稅收的起源與發(fā)展

國家、財政與稅收的產(chǎn)生;我國稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。

2、稅收的涵義

國家的公共權(quán)力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。

4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù);影響稅收負(fù)擔(dān)的因素;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)性分析。

5、稅收效應(yīng)

稅收效應(yīng)的概念和分類;稅收的微觀效應(yīng);稅收的宏觀效應(yīng)。

6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

稅制結(jié)構(gòu)的概念;稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點(diǎn)分析;稅制結(jié)構(gòu)的決定因素;世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

7、中央與地方的稅收關(guān)系

正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則;稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分;稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

8、國際稅收

稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定;居民身份確認(rèn)規(guī)則;非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防范措施。

9、稅收政策

稅收政策的概念和分類、稅收政策的手段、稅收政策的效果以及制訂稅收政策要考慮的主要因素等。

10、中國稅制改革前沿

(二)中國稅制實(shí)務(wù)

1、稅制要素及稅收分類

納稅義務(wù)人;征稅對象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類方法及其類別。

2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定;關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定等。

3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

4.財產(chǎn)行為稅制度的基本內(nèi)容

(三)中國稅收征管制度

1、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等。

2、稅收征管制度

稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度;稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭議處理制度等。

3、納稅服務(wù)

納稅人權(quán)利保護(hù);納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。

五、相關(guān)法律、法規(guī)、制度的截止期限

試題所涉及的相關(guān)法律、法規(guī)、制度等均指截止本年度10月1日之前由相關(guān)立法機(jī)關(guān)和政府部門頒布而且有效的法律、法規(guī)、制度等。

上海海關(guān)學(xué)院

2020年11月

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