高頓網(wǎng)校友情提示，*7衡水會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容江鉆股份內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定(一)總結(jié)如下：
　　*9章總則
　　*9條為了規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定。結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
　　第二條本規(guī)定是公司及所屬單位開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范。審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司主要行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。
　　第三條審計(jì)人員依法履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
　　第四條審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依照有關(guān)法規(guī)對(duì)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。
　　第五條本規(guī)定適用于公司總部、事業(yè)部、分公司、全資子公司，控股子公司可參照?qǐng)?zhí)行。
　　第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
　　第六條公司根據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)，設(shè)置公司獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
　　第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與其所承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的專職審計(jì)人員，并保持審計(jì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定。根據(jù)工作需要，可聘請(qǐng)專（兼）職審計(jì)員。
　　第八條審計(jì)人員應(yīng)具備以下從業(yè)能力：
　　（一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；
　?。ǘ┱莆諏徲?jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理、工程預(yù)算或其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)，并有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，能熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；
　?。ㄈ┦煜す镜纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制；
　　（四）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作和文字表達(dá)能力。
　　第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
　　第十條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　第十一條審計(jì)機(jī)構(gòu)必須對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，審計(jì)人員每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的時(shí)間應(yīng)不少于10個(gè)工作日。
　　第十二條審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，予以充分保證。
　　第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)
　　第十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)行使下列職責(zé)：
　?。ㄒ唬?duì)公司及所屬單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；
　?。ǘ?duì)公司及所屬單位的重大資金運(yùn)作情況進(jìn)行審計(jì)；
　　（三）對(duì)公司及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)、評(píng)價(jià)；
　?。ㄋ模╅_展所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
　　（五）對(duì)公司及所屬單位的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算和工程預(yù)（結(jié)）算情況進(jìn)行審計(jì)；
　　（六）對(duì)公司及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、全資及合資企業(yè)或合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行、資金運(yùn)作及效益情況進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄆ撸?duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；
　　（八）辦理公司主要行政負(fù)責(zé)人安排及有關(guān)部門委托的其它審計(jì)事項(xiàng)。
　　第十四條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司主要行政負(fù)責(zé)人報(bào)告。
　　第十五條審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向公司主要行政負(fù)責(zé)人提交審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作報(bào)告。
　　第四章審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限
　　第十六條審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)參加公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)會(huì)議。
　　第十七條審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算情況、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延或者謊報(bào)。
　　第十八條審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)與公司財(cái)務(wù)、供應(yīng)、銷售等信息管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，以便隨時(shí)查閱和獲取審計(jì)所需要的有關(guān)信息資料。
　　第十九條審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中可以行使下列權(quán)限：
　?。ㄒ唬┱匍_與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
　?。ǘz查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)；
　?。ㄈz查被審計(jì)單位管理和核算經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的有關(guān)電子信息和資料；
　?。ㄋ模?duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并要求其提供書面證明材料；
　　（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，可做出臨時(shí)制止決定。
　?。┨岢黾m正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
　?。ㄆ撸?duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)所在單位主要行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。
　　第二十條審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位違反《會(huì)計(jì)法》及其他嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，給予通報(bào)批評(píng)及必要的經(jīng)濟(jì)處理和處罰，并建議有關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
　　第二十一條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向所在單位主要行政負(fù)責(zé)人提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
　　第二十二條根據(jù)工作需要，經(jīng)公司主要行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)授權(quán)審計(jì)機(jī)構(gòu)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)指定單位、指定事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并按規(guī)定程序由公司簽訂委托協(xié)議。
　　第五章審計(jì)程序
　　第二十三條審計(jì)工作程序包括：
　?。ㄒ唬┲贫ㄓ?jì)劃。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃和項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司主要行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
　?。ǘ徲?jì)準(zhǔn)備。依據(jù)計(jì)劃審計(jì)機(jī)構(gòu)組織成立審計(jì)組，確定審計(jì)組組長(zhǎng)、主審及成員；開展審前調(diào)查，編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案；下達(dá)審計(jì)通知書，在實(shí)施審計(jì)3日前送達(dá)被審計(jì)單位。
　?。ㄈ┈F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)組檢查被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及有關(guān)資料，取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由主審進(jìn)行復(fù)核后交被審計(jì)單位確認(rèn)。個(gè)別項(xiàng)目在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本后，可采用送達(dá)審計(jì)的方式。
　?。ㄋ模┚幹茖徲?jì)報(bào)告。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿編制審計(jì)報(bào)告初稿，由審計(jì)組組長(zhǎng)審核定稿后征求被審計(jì)單位（被審計(jì)者）的意見。
　　（五）審理復(fù)核。由審計(jì)機(jī)構(gòu)安排人員對(duì)審計(jì)組開展的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理復(fù)核，并提出審核意見。
　?。┏鼍邔徲?jì)意見書。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審定的審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位（被審計(jì)者）的反饋意見擬出審計(jì)意見書，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或公司主要行政負(fù)責(zé)人審定后簽發(fā)。
　?。ㄆ撸┫逻_(dá)審計(jì)決定。對(duì)需要整改的審計(jì)事項(xiàng)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)意見書、被審單位意見及公司領(lǐng)導(dǎo)的批示擬出審計(jì)決定，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或公司主要行政負(fù)責(zé)人審定后簽發(fā)。
　　（八）審計(jì)復(fù)議。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議，可在收到審計(jì)決定15日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提出復(fù)議申請(qǐng)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在接到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。復(fù)議期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。
　　（九）后續(xù)審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或存在控制風(fēng)險(xiǎn)的被審計(jì)單位，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)建議、落實(shí)審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
　?。ㄊ┵Y料歸檔。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目審計(jì)資料，并移送審計(jì)機(jī)構(gòu)歸檔。
　　第六章獎(jiǎng)懲
　　第二十四條公司對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的審計(jì)人員，給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。
　　第二十五條審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，按照有關(guān)規(guī)定處理。
　　第二十六條被審計(jì)單位違反本規(guī)定，存在下列行為之一的，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)令其限期改正，拒不改正的，報(bào)請(qǐng)公司主要行政負(fù)責(zé)人按照有關(guān)規(guī)定處理：
　?。ㄒ唬┚芙^提供或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的行為；
　?。ǘ┱谶M(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、侵害本單位經(jīng)濟(jì)利益、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為；
　?。ㄈo(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)決定的行為；
　?。ㄋ模﹫?bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的行
 　　　　
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