中級經(jīng)濟師財政稅收案例分析題及答案

       小編為財政稅收專業(yè)的中級經(jīng)濟師考生整理了幾道案例分析題，快來一起完成一下吧！

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　　某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。

　　(2)購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫。

　　(3)銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元，稅款11.7萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元。

　　(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%。

　　(5)銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元。

　　(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。

　　81.本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（）元。

　　A.4800

　　B.117000

　　C.157800

　　D.158967

　　【答案】B

　　【解析】包裝物押金在收取時不征收增值稅。增值稅銷項稅額為11.7萬元。

　　82.本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（）元。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.58000

　　D.85000

　　【答案】C

　　【解析】增值稅進項稅額=5.2+0.6=5.8(萬元）。

　　83.視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計稅價格為（）元。

　　A.20000

　　B.220000

　　C.240000

　　D.260000

　　【答案】B

　　【解析】自產(chǎn)自用組成計稅價格=成本×(1+利潤率）=20×(1+10%)=22(萬元）。

　　84.銷售設(shè)備應(yīng)計提增值稅銷項稅額（）元。

　　A.450

　　B.681

　　C.900

　　D.2600

　　【答案】D

　　【解析】設(shè)備于2010年1月購人，購入時進項稅額已抵扣，2019年2月出售時按照13%的適用稅率計算繳納增值稅。應(yīng)計提的增值稅銷項稅額=2.26/(1+13%)×13%=0.26(萬元）。

　　85.本月應(yīng)繳納增值稅（）元。

　　A.113900.00

　　B.114354.37

　　C.117300.00

　　D.91500.00

　　【答案】D

　　【解析】業(yè)務(wù)（1)的進項稅額為5.2萬元；業(yè)務(wù)（2)的進項稅額為0.6萬元；業(yè)務(wù)（3)的銷項稅額為11.7萬元；業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額為：22×13%=2.86（萬元）；業(yè)務(wù)（5)的銷項稅額為0.269萬元；業(yè)務(wù)（6)的銷項稅額為：1.13÷(1+13%)×13%=0.13（萬元）。本月應(yīng)繳納增值稅稅額=11.7+2.86+0.26+0.13-5.2-0.6=9.15（萬元）。