一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1.關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是()。
A.公共產(chǎn)品效用可以分割
B.居民不付費(fèi)便不能享用公共產(chǎn)品
C.增加一個(gè)消費(fèi)者，公共產(chǎn)品的邊際成本等于零
D.公共產(chǎn)品的提供應(yīng)實(shí)現(xiàn)利潤的最大化
2.市場經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置方面起主導(dǎo)作用的是()。
A.政府
B.市場
C.計(jì)劃
D.財(cái)政
3.財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是()。
A.收入分配職能
B.資源配置職能
C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能
4.下列支出項(xiàng)目中，屬于創(chuàng)造性支出的是()。
A.司法支出
B.行政支出
C.國防支出
D.文教支出
5.衡量財(cái)政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是()。
A.財(cái)政收入占國民收入的比重
B.財(cái)政支出占國民收入的比重
C.財(cái)政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重
D.財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
6.關(guān)于財(cái)政支出效益的說法，正確的是()。
A.要對項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析
B.項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益
C.直接效益必須大于直接投入
D.選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益
7.關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)
B.科技投入的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款
C.稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對科學(xué)研究的投入形式
D.我國科學(xué)研究投入增長很快，與發(fā)達(dá)國家基本沒有太大差距
8.投資乘數(shù)反映的是()。
A.投資與收入的關(guān)系
B.基礎(chǔ)投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關(guān)系
C.原始投資與后續(xù)投資的關(guān)系
D.投資與儲蓄的關(guān)系
9.關(guān)于政策性銀行的說法，正確的是()。
A.政策性銀行是商業(yè)銀行
B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得
C.政策性銀行可以直接對非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券
D.政策性銀行不能發(fā)行長期性建設(shè)國債
10.帶有強(qiáng)制儲蓄功能的社會保障制度類型是()。
A.社會保險(xiǎn)型
B.社會救濟(jì)型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
11.關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理應(yīng)逐步向省級統(tǒng)籌過渡
B.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理實(shí)行收支兩條線
C.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出要?？顚Ｓ?，并要經(jīng)過嚴(yán)格的審批手續(xù)
D.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的個(gè)人繳費(fèi)滿10年，退休后可領(lǐng)取基本養(yǎng)老金
12.關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出
B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出
C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家
D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會財(cái)富的再分配
13.對相同境遇的人課征相同的稅收體現(xiàn)了稅收的()。
A.普遍征稅原則
B.橫向公平原則
C.縱向公平原則
D.效率原則
14.《稅務(wù)登記管理辦法》屬于()。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.部委規(guī)章和規(guī)范性文件
D.地方性法規(guī)
15.下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是()。
A.某市稅務(wù)稽查局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》所作的解釋
B.某省地方稅務(wù)局對《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋
C.全國人大對《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》所作的解釋
D.某市國家稅務(wù)局對《******管理辦法》所作的解釋
16.關(guān)于稅率的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率
B.在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)
D.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
17.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是()。
A.實(shí)行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅
B.實(shí)行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅
C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅
D.一國政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)
18.Susan女士為甲國居民，2010年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設(shè)甲國對本國居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則Susan女士應(yīng)在甲國納稅()萬元。
A.0
B.9
C.10
D.30
19.某建材商店銷售并提供安裝實(shí)木地板，其正確的稅務(wù)處理是()。
A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B.無論是否分開核算，一并征收增值稅
C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納消費(fèi)稅和營業(yè)稅
20.納稅人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是()。
A.啤酒的包裝物收取押金時(shí)就要征收增值稅
B.啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅
C.黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅
D.白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅
21.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。
A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格
B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款
C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款
D.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格
22.關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費(fèi)”應(yīng)繳納消費(fèi)稅
B.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)
C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)
D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同類銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格
23.下列經(jīng)營活動中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。
A.境外企業(yè)銷售在境內(nèi)的不動產(chǎn)
B.境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利
C.保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)服務(wù)
D.單位或者個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或者雇主提供勞務(wù)
24.某企業(yè)在2010年以接受抵債方式取得一棟辦公樓，作價(jià)2000萬元，2011年4月又將這棟樓出售，取得收入2300萬元，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。
A.9
B.15
C.39
D.65
25.下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。
A.基金會
B.有限合伙企業(yè)
C.非企業(yè)單位
D.社會團(tuán)體
26.企業(yè)下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的是()。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.已提取尚未實(shí)際發(fā)放的工資薪金
C.庫存商品銷售成本
D.贊助支出
27.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入是()。
A.國債利息收入
B.從居民企業(yè)分回的股息
C.財(cái)政撥款
D.非營利組織的收入
28.決定企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅的權(quán)限集中在()。
A.財(cái)政部
B.國家稅務(wù)總局
C.國務(wù)院
D.全國人民代表大會常務(wù)委員會
29.個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)不包括()。
A.任職單位所在地
B.臨時(shí)居住地
C.戶籍所在地
D.勞務(wù)發(fā)生地
30.居民甲將一套價(jià)值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價(jià)款20萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需繳納契稅()萬元。
A.0
B.0.6
C.3
D.3.6
31.關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.畜力車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)
B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)
C.摩托車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)
D.電車采用以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)
32.下列資源項(xiàng)目中，不屬于資源稅征收范圍的是()。
A.原油
B.天然氣
C.液體鹽
D.成品油
33.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。
A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人
B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民
C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門
D.房屋的出典人
34.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
35.納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營活動，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后()日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
36.******的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由()負(fù)責(zé)。
A.審計(jì)機(jī)關(guān)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.財(cái)政部門
D.工商部門
37.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是()。
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
38.關(guān)于******管理的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.不能自行擴(kuò)大專業(yè)******使用范圍
B.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本使用******
C.開具******不一定要加蓋單位財(cái)務(wù)印章或******專用章
D.不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開******
39.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2011年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為()。
A.借：銀行存款23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
B.借：銀行存款23400
貸：預(yù)收賬款23400
C.借：銀行存款23400
貸：預(yù)收賬款20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
D.借：銀行存款23400
貸：其他應(yīng)付款——預(yù)付款23400
40.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向購貨方收取包裝物押金1170元，正確的賬務(wù)處理為()。
A.借：銀行存款1170
貸：其他應(yīng)付款1170
B.借：銀行存款1170
貸：其他業(yè)務(wù)收入1170
C.借：銀行存款1170
貸：其他應(yīng)付款1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170
D.借：銀行存款1170
貸：其他業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170
41.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價(jià)為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入()元。
A.20000
B.50000
C.60000
D.100000
42.某商貿(mào)企業(yè)銷售不動產(chǎn)所繳納的營業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入()。
A.固定資產(chǎn)清理
B.營業(yè)稅金及附加
C.其他業(yè)務(wù)支出
D.營業(yè)外支出
43.若企業(yè)發(fā)出材料采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，則結(jié)存材料的單價(jià)()。
A.大于發(fā)出材料的單價(jià)
B.等于發(fā)出材料的單價(jià)
C.等于購進(jìn)材料的單價(jià)
D.小于發(fā)出材料的單價(jià)
44.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)外購一批原材料，取得的增值稅專用******上注明價(jià)格10000元，增值稅1700元，入庫前的挑選整理費(fèi)用500元，則該批材料的采購成本為()元。
A.10000
B.10200
C.10500
D.11700
45.關(guān)于國債概念的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.國債是國家信用的一種基本形式
B.國債僅限于內(nèi)債
C.國債的債務(wù)人是國家
D.國債是國家以有償方式取得的財(cái)政收入
46.關(guān)于以公募法拍賣國債的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.國債的拍賣價(jià)格不能低于其面值
B.發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售
C.發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價(jià)格及購買數(shù)額從高到低依次出售
D.采用非競爭性出價(jià)拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購者
47.帶有強(qiáng)制性色彩發(fā)行國債的方法是()。
A.公募法
B.承受法
C.出賣法
D.支付發(fā)行法
48.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是()。
A.具有委員會決策機(jī)制的特點(diǎn)
B.代表人民的利益
C.具有雙重委托代理關(guān)系
D.對不同的偏好面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本
49.關(guān)于社會保險(xiǎn)基金預(yù)算的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行
B.專項(xiàng)基金、專款專用
C.可用于平衡公共財(cái)政預(yù)算
D.收支平衡、留有結(jié)余
50.根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機(jī)抉擇方式安排預(yù)算收支的政策稱為()。
A.健全財(cái)政政策
B.功能財(cái)政預(yù)算政策
C.周期平衡預(yù)算政策
D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策
51.我國現(xiàn)行的國債規(guī)模管理方法是()。
A.國債發(fā)行額管理
B.國債回購管理
C.國債總額管理
D.國債余額管理
52.確立績效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新西蘭財(cái)政法律是()。
A.《國家部門法案》
B.《公共財(cái)政法案》
C.《財(cái)政責(zé)任法案》
D.《預(yù)算與會計(jì)法》
53.地方政府應(yīng)具有獨(dú)立的憲法所保障的權(quán)利，這個(gè)理論屬于()。
A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論
B.集權(quán)分權(quán)理論
C.財(cái)政聯(lián)邦主義
D.俱樂部理論
54.以國家整體為服務(wù)對象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，體現(xiàn)的是()。
A.受益范圍原則
B.效率原則
C.法律規(guī)范原則
D.重點(diǎn)性原則
55.在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于()。
A.分割稅制
B.分割稅種
C.分割稅率
D.分割稅額
56.下列轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目中，屬于中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的是()。
A.一般性轉(zhuǎn)移支付
B.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付
C.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付
D.國債補(bǔ)助
57.世界各國彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是()。
A.發(fā)行公債
B.向銀行借款
C.向銀行透支
D.壓縮支出
58.政府有意識地運(yùn)用財(cái)政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，利用國家財(cái)力干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，稱為()。
A.自動穩(wěn)定的財(cái)政政策
B.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策
C.內(nèi)在穩(wěn)定器
D.健全財(cái)政政策
59.下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是()。
A.調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率
B.信用配額
C.調(diào)整再貼現(xiàn)率
D.公開市場業(yè)務(wù)
60.政府運(yùn)用的財(cái)政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和()。
A.利潤率
B.貼現(xiàn)率
C.公債
D.流動性比率
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
61.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指()。
A.財(cái)政收支平衡
B.信貸收支平衡
C.充分就業(yè)
D.物價(jià)基本穩(wěn)定
E.國際收支平衡
62.在政府財(cái)政支出中，屬于不可控制的支出有()。
A.養(yǎng)老金支出
B.食品補(bǔ)貼支出
C.基本建設(shè)支出
D.債務(wù)利息支出
E.失業(yè)救濟(jì)支出
63.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，屬于行政管理費(fèi)的是()。
A.公安業(yè)務(wù)費(fèi)
B.安全機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)
C.民兵建設(shè)費(fèi)
D.司法檢察業(yè)務(wù)費(fèi)
E.駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)
64.適用于BOT投資方式的建設(shè)項(xiàng)目有()。
A.高速公路
B.游樂場
C.宇航事業(yè)
D.能源開發(fā)
E.房地產(chǎn)開發(fā)
65.亞當(dāng)?斯密的稅收原則有()。
A.平等原則
B.確定原則
C.便利原則
D.收入原則
E.最少征收費(fèi)用原則
66.國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括()。
A.OECD協(xié)定范本
B.歐盟協(xié)定范本
C.UN協(xié)定范本
D.東盟協(xié)定范本
E.IMF協(xié)定范本
67.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用******。則下列稅務(wù)處理中，錯(cuò)誤的有()。
A.甲企業(yè)應(yīng)作購銷處理，核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
B.乙企業(yè)應(yīng)作購銷處理，核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理
D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
68.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有()。
A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天
D.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
E.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為納稅人提貨的當(dāng)天
69.符合技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)規(guī)定條件的有()。
A.可以是合伙企業(yè)
B.注冊地及生產(chǎn)經(jīng)營地在服務(wù)外包示范城市
C.大專以上學(xué)歷員工占職工總數(shù)的30%以上
D.從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得收入占當(dāng)年總收入的60%以上
E.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得收入不低于當(dāng)年總收入的50%
70.根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有()。
A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的
B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動
D.企業(yè)重組交易對價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%
E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
71.符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有()。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房
B.經(jīng)鑒定已停用的危房
C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
D.權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)
E.大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)
72.在我國，通行的納稅申報(bào)方式有()。
A.自行申報(bào)
B.郵寄申報(bào)
C.匯總申報(bào)
D.代理申報(bào)
E.電子申報(bào)
73.關(guān)于稅收征收管理法對稅款追征制度的說法，正確的有()。
A.對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年
B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年
C.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年
D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金
E.由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追征稅款外，還要追征滯納金
74.下列會計(jì)憑證中，屬于外來原始憑證的有()。
A.購貨******
B.進(jìn)賬單
C.領(lǐng)料單
D.差旅費(fèi)報(bào)銷單
E.匯款單
75.某企業(yè)被工商部門處以罰款10000元，正確的涉稅會計(jì)處理有()。
A.計(jì)入“營業(yè)外支出”科目
B.不得在稅前列支
C.計(jì)入“利潤分配”科目
D.不超過利潤總額12%的部分，可以稅前列支
E.沖減“營業(yè)外收入”科目
76.關(guān)于國債規(guī)模衡量指標(biāo)的說法，正確的有()。
A.國債依存度一般以不超過30%為宜
B.財(cái)政償債率=當(dāng)年國債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額
C.國債負(fù)擔(dān)率一般在10%左右，不超過15%
D.國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般應(yīng)控制在5%～8%
E.國民經(jīng)濟(jì)償債率=當(dāng)年國債還本付息額÷當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值
77.全口徑預(yù)算管理體系中的政府公共預(yù)算支出的重點(diǎn)應(yīng)集中于()。
A.政權(quán)建設(shè)
B.事業(yè)發(fā)展
C.公共投資
D.社會保障
E.收入分配調(diào)節(jié)
78.我國目前非稅收入管理范圍包括()。
A.行政事業(yè)性收費(fèi)
B.債務(wù)收入
C.國有資產(chǎn)有償使用收入
D.彩票公益金
E.住房公積金
79.轉(zhuǎn)移支付的主要形式有()。
A.工資支出
B.補(bǔ)助支出
C.捐贈支出
D.投資支出
E.債務(wù)利息支出
80.財(cái)政政策包括()。
A.稅收政策
B.貨幣政策
C.預(yù)算政策
D.國債政策
E.信貸政策
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(一)某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：
(1)本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺，每臺不含稅售價(jià)30000元。另向購買方收取裝卸費(fèi)3510元。
(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺，開具普通******，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。
(3)委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價(jià)25000元對外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每臺500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。
(4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。
(5)外購原材料一批，增值稅專用******上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。
(6)進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)******。原材料已驗(yàn)收入庫。
已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
81.該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是()元。
A.0
B.15300
C.15810
D.15896.7
82.該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是()元。
A.11900
B.13923
C.35700
D.41769
83.該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是()元。
A.0
B.35598.29
C.36324.79
D.37051.28
84.進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。
A.30600
B.30950
C.30957
D.30992
85.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是()元。
A.1298
B.3145
C.5328
D.32664
(二)中國公民王先生2011年2月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：
(1)取得工資收入8000元。
(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。
(4)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元。
附：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表
級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）
1不超過500元的5 0
2超過500元～2000元的部分10 25
3超過2000元～5000元的部分15 125
4超過5000元～20 000元的部分20 375
5超過20 000元～40 000元的部分25 1375
6超過40 000元～60 000元的部分30 3375
7超過60 000元～80 000元的部分35 6375
8超過80 000元～100 000元的部分40 10375
9超過100 000元的部分45 15375
86.王先生取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。
A.550
B.625
C.825
D.1225
87.王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。
A.10080
B.12600
C.14400
D.18000
88.王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200
89.王先生取得的中獎所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。
A.0
B.1120
C.1600
D.2000
90.關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的有()。
A.王先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人
B.王先生稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳
C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅
D.王先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)
(三)甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元;2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。
假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
91.關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有()。
A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計(jì)入房產(chǎn)稅征稅范圍
C.乙企業(yè)2010年應(yīng)繳營業(yè)稅30萬元
D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳印花稅
92.甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。
A.23.52
B.24.32
C.25.52
D.26
93.甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。
A.1.08
B.1.68
C.2
D.2.16
94.甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。
A.36.48
B.37.44
C.40.24
D.42.36
95.甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納資源稅為()萬元。
A.0
B.140
C.180
D.200
(四)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用******，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)2010年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款12700
貸：資本公積11700
其他業(yè)務(wù)收入1000
(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款2340
貸：其他應(yīng)付款2340
(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬1000
貸：庫存商品1000
(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)工程至2011年8月尚未完工)，賬務(wù)處理為：
借：在建工程10 000
貸：原材料10 000
96.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為()。
A.按對外售價(jià)計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入
B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理
97.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。
A.0
B.50
C.145.3
D.170
98.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。
A.0
B.70.2
C.340
D.397.8
99.甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為()。
A.借：應(yīng)付職工薪酬5000
貸：以前年度損益調(diào)整5000
B.借：應(yīng)付職工薪酬850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850
C.借：應(yīng)付職工薪酬5850
貸：以前年度損益調(diào)整5850
D.借：應(yīng)付職工薪酬170
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170
100.甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為()。
A.借：在建工程1700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700
B.借：在建工程1452.99
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1452.99
C.借：在建工程1700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700
D.借：在建工程1452.99
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1452.99
財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)(中級)標(biāo)準(zhǔn)答案(滿分140)
說明：第1～60題為單項(xiàng)選擇題，共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意;第61～80題為多項(xiàng)選擇題，共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分;第81～100題為案例分析題，共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。
01 C(1)02 B(1)03 B(1)04 D(1)05 D(1)
06 A(1)07 D(1)08 A(1)09 C(1)10 D(1)
11 D(1)12 B(1)13 B(1)14 C(1)15 C(1)
16 D(1)17 C(1)18 C(1)19 B(1)20 D(1)
21 C(1)22 B(1)23 D(1)24 B(1)25 B(1)
26 C(1)27 C(1)28 C(1)29 B(1)30 B(1)
31 D(1)32 D(1)33 A(1)34 A(1)35 A(1)
36 B(1)37 C(1)38 C(1)39 B(1)40 A(1)
41 C(1)42 A(1)43 B(1)44 C(1)45 B(1)
46 A(1)47 D(1)48 B(1)49 C(1)50 B(1)
51 D(1)52 B(1)53 C(1)54 A(1)55 D(1)
56 D(1)57 A(1)58 B(1)59 B(1)60 C(1)
61 CDE(2)62 ABDE(2)63 ABDE(2)64 AD(2)65 ABCE(2)
66 AC(2)67 CDE(2)68 BCE(2)69 BE(2)70 ABE(2)
71 ABC(2)72 ABDE(2)73 CE(2)74 ABE(2)75 AB(2)
76 CDE(2)77 ABCE(2)78 ACD(2)79 BCE(2)80 ACD(2)
81 C(2)82 A(2)83 A(2)84 C(2)85 A(2)
86 C(2)87 A(2)88 D(2)89 D(2)90 AC(2)
91 B(2)92 B(2)93 D(2)94 C(2)95 B(2)
96 AB(2)97 C(2)98 C(2)99 B(2)100 A(2)
