單項(xiàng)選擇題
A公司2015年發(fā)生廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元,發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,并已支付。稅法規(guī)定,該類(lèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2015年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元。A公司2015年12月31日廣告費(fèi)支出形成的可抵扣暫時(shí)性差異為(  )萬(wàn)元。
A.0
B.2000
C.1500
D.500
【正確答案】D
【答案解析】按照稅法規(guī)定,該類(lèi)廣告費(fèi)支出稅前列支有一定的標(biāo)準(zhǔn)限制,根據(jù)當(dāng)期A公司銷(xiāo)售收入的15%計(jì)算,當(dāng)期可予稅前扣除1500萬(wàn)元(10000×15%),當(dāng)期未予稅前扣除的500萬(wàn)元(2000-1500)可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,形成的可抵扣暫時(shí)性差異為500萬(wàn)元。

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