單選題
甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A、83.38
B、85.20
C、185.38
D、58.00
【正確答案】A
【答案解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅：1000*0.4*17%+400*0.4*17%=95.2（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅：45萬(wàn)元
固定資產(chǎn)移送使用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：13.6*（80-26）/80=9.18（萬(wàn)元）
免抵退不得免稅和抵扣稅額=600*（17%-13%）=24（萬(wàn)元）
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=95.2-（45-9.18-24）=83.38（萬(wàn)元）
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