2015年注冊稅務師考試最全資料
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  某食品加工廠雇傭職工10人,資產總額200萬元,稅務機關對其2011年經(jīng)營業(yè)務進行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元,但無法查實成本費用,稅務機關采用核定辦法對其征收所得稅,應稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
  A.1.5
  B.1.62
  C.1.88
  D.2.03
  【正確答案】D
  【答案解析】成本費用無法核實,按照應稅收入額核定計算所得稅。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。應納所得稅額=(50+4)×15%×25%=2.03(萬元)

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