為了方便各位考生能夠系統(tǒng)地掌握2015年注冊稅務師考試的重要知識點，高頓網(wǎng)校為考生開設了高頓注冊稅務師考試題庫，針對知識點做深入解析，詳細的答案解析，幫助考生提高應試能力。
《稅法一》章節(jié)知識考點
1.增值稅與營業(yè)稅征稅范圍的劃分問題，尤其是建筑業(yè)、軟件產(chǎn)品(含嵌入式軟件、動漫軟件)、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入(可以結(jié)合發(fā)票開具出簡答題)、租賃(包括融資性售后回租)
2.銷售使用過的固定資產(chǎn);包括小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn);包括開具發(fā)票的處理――是否可以開增值稅專用發(fā)票問題
3.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人問題(結(jié)合稅務登記出簡答題)
4.出口退稅――可能在綜合題中出現(xiàn)具體的業(yè)務，也可能在簡答題中出。一般貿(mào)易出口、進料加工、來料加工
5.消費稅和增值稅計稅依據(jù)的關系、價外費用的范圍
(1)一般情況下，對于同一個納稅人的同一項經(jīng)濟行為，增值稅和消費稅的計稅銷售額是相同的。
(2)特殊規(guī)定：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品
(3)自產(chǎn)自用消費品：順序、組價
(4)白酒消費稅與增值稅(消費稅白酒有最低計稅價格，增值稅沒有)，包括押金征稅問題的處理;
(5)金銀首飾以舊換新問題
(6)增值稅、消費稅和營業(yè)稅價外費用的規(guī)定
6.委托加工――增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅;委托加工后的產(chǎn)品銷售時消費稅的處理
7.自建建筑物后出售、自用、出租、投資入股的稅務處理――營業(yè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、所得稅;投資入股的判定問題
8.金融保險業(yè)的征稅規(guī)定
9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅問題――近幾年稽查的重點內(nèi)容
涉及到印花稅、契稅( 取得土地使用權(quán)時)、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅等。注意土地增值稅的扣除，尤其是房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除和加計20%扣除
注意開發(fā)房地產(chǎn)過程中的利息支出：賬務處理與繳納土地增值稅處理的不同之處。
10.房屋無償贈與過程中的營業(yè)稅、個人所得稅、契稅等問題
11.銷售不動產(chǎn)，或以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有形動產(chǎn)、貨幣資金投資入股問題，尤其是其中增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的政策;土地增值稅的規(guī)定。
12.轉(zhuǎn)讓股權(quán)問題：增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、稅務登記手續(xù);轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低的情況下如何核定征收
13.資產(chǎn)損失稅前扣除問題，增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出――增值稅的非正常損失與正常損耗的區(qū)別;贊助支出
14.企業(yè)向個人借款利息支出――企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，還可以和發(fā)票的開具結(jié)合起來出簡答題
15.企業(yè)清算過程中需要繳納的企業(yè)所得稅;相關稅務登記手續(xù);投資者的稅務處理：企業(yè)或個人所得稅
注銷稅務登記――納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務證件。
16.企業(yè)重組的稅務處理：什么情況下適用一般性稅務處理，什么情況下適用特殊性稅務處理，尤其要注意股權(quán)支付部分和非股權(quán)支付部分稅務處理的差異;注意企業(yè)重組中的印花稅、土地增值稅、契稅、企業(yè)所得稅政策
17.社會保險、養(yǎng)老保險、商業(yè)保險的企業(yè)所得稅、個人所得稅問題
18.個人所得稅問題
(1)個人取得2處以上工資如何計稅;
(2)全年一次性獎金的納稅問題;
(3)如何將稅后工資折算成稅前工資計稅;
(4)免稅收入的范圍，注意：不符合規(guī)定的福利性補助收入如何計稅(按工資所得)
(5)勞務報酬所得如何加成征稅問題，如何開發(fā)票問題;
(6)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得如何計稅;財產(chǎn)租賃所得如何計稅，如何開發(fā)票;
(7)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的計算
(8)投資者從企業(yè)借款，購置財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為個人，年度終了未歸還借款的稅務處理
(9)離職補償個人所得稅問題
19.印花稅的計算、繳納方法
20.發(fā)票開具、取得，丟失的處理;注意增值稅專用發(fā)票開具時間與納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定
21.結(jié)合稅種的具體規(guī)定，出稅收籌劃的題目
22.將具體稅種的規(guī)定與稅務代理的規(guī)定、稅收征管法的規(guī)定結(jié)合起來出題
23.給出企業(yè)的實際情況，稅務機關作出稅務處理決定，企業(yè)申請復議
