2015年，高頓網(wǎng)校一如既往，為廣大考生提供更加優(yōu)質(zhì)的服務，讓我們共同努力，2015年夢想成真！
公司有一項專利技術(shù)，賬面成本為0元，經(jīng)評估后作價800萬元對外進行投資。該項投資如何做賬務處理和稅務處理?
答：
一、企業(yè)會計處理
應當按照評估后的公允價長期股權(quán)投資800萬元和營業(yè)外收入800萬元。
借：長期股權(quán)投資--XX公司 8?000?000.00
貸：營業(yè)外收入--處置非流動資產(chǎn)所得 8?000?000.00
二、營業(yè)稅
對于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，免征營業(yè)稅。應當向科技部門申請合同備案，然后到稅務機關(guān)申請減免稅備案，否則不能免稅。
三、企業(yè)所得稅
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
因此，以專有技術(shù)對外投資，屬于非貨幣交換，應按照評估價值確認股權(quán)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得進行稅務處理。
溫馨提示：高頓網(wǎng)校會在*9時間通知大家，敬請關(guān)注高頓網(wǎng)校*7考試動態(tài)【提示：“Ctrl+D”收藏此頁面】。
高頓溫馨提示：
