增值稅在本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目，其他各稅種各設(shè)一個(gè)二級(jí)科目。
　　"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目
　　1-5是設(shè)在借方的五個(gè)欄目，6-9是設(shè)在貸方的四個(gè)欄目。
 
　　1."進(jìn)項(xiàng)稅額"專(zhuān)欄，注意退貨時(shí)只能在借方用紅字沖減。
　　例題：某企業(yè)辦理退貨，將不含稅價(jià)款為1000元的貨物退回供貨商。
　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　1170
　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　170
　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　1000
 
　　2."已交稅金"專(zhuān)欄，核算企業(yè)當(dāng)月繳納本月增值稅。
　　例題：一企業(yè)每10天預(yù)繳一次增值稅，1月11日預(yù)繳增值稅200000元。
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)　　200000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　200000
 
　　3."減免稅款"專(zhuān)欄，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記"營(yíng)業(yè)外收入"科目。
 
　　4."出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專(zhuān)欄，反映生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵的稅額。
　　生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的貨物出口，在實(shí)行"免抵退"稅辦法的條件下，出口貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅免征，進(jìn)項(xiàng)稅先用內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣，未抵扣完的再申報(bào)辦理退稅。因此出口貨物所享受的實(shí)質(zhì)上的退稅款由抵減的進(jìn)項(xiàng)稅和收到的退稅款兩部分組成?？梢园磁鷾?zhǔn)的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，也可以按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退"。

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