1、資產(chǎn)處置所得
2、財政性資金
3、免稅收入
?。?）、國債利息所得
?。?）、居民企業(yè)之間的股息、紅利所得
?。?）、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得
?。?）、符合條件的非營利組織的收入
?。?）、2009-2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得
4、職工教育經(jīng)費的扣除
?。?）、一般企業(yè)2.5%；經(jīng)過認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)、動漫企業(yè)、中關(guān)村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)8%，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；
?。?）、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用全額扣除，扣除培訓(xùn)費用后的余額按2.5%的比例扣除
5、廣告費的扣除比例
?。?）、一般企業(yè)15%，化妝品制造、醫(yī)藥制造、飲料制造30%，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
?。?）、煙草企業(yè)煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不得在稅前扣除
6、傭金支出的規(guī)定
?。?）一般企業(yè)5%
?。?）保險企業(yè)，按當(dāng)年全部保費收入-退保金的余額為計算依據(jù)，財產(chǎn)保險15%，人身保險10%
7、資產(chǎn)折舊年限
(1)固定資產(chǎn)最低年限：房屋建筑物20年，飛機、火車、輪船、機器機械和其它生產(chǎn)設(shè)備10年；器具、工具、家具5年；其它運輸工具4年，電子設(shè)備3年
(2)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：林木類10年，畜類3年
(3)無形資產(chǎn)，10年。軟件，經(jīng)核準(zhǔn)后2年
8、資產(chǎn)損失稅前扣除的管理，注意區(qū)分清算申報和專項申報的范圍
下列資產(chǎn)損失應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除:
(1)正常銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣性資產(chǎn)的損失；
(2)存貨正常損耗
(3)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報廢的清理損失；
(4)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常死亡清理損失；
(5)公平交易買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品發(fā)生的損失。
9、企業(yè)重組的所得稅處理
10、房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅處理
11、稅收優(yōu)惠
?。?）免稅收入
關(guān)注：非營利組織的下列收入為免稅收入
接受捐贈收入
除政府購買服務(wù)以外的其它財政補助收入
按省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費
不征稅收入和免稅收入孳生的存款利息收入
?。?）免征與減征優(yōu)惠
從事農(nóng)、林牧、漁項目的所得，包括免征和減征
免征部分：
農(nóng)作物及中藥材種植、新品種的選育、林木的培育與種植、牲畜家禽飼養(yǎng)、林產(chǎn)品采集、遠(yuǎn)洋捕撈、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修、公司+農(nóng)戶模式企業(yè)
減半征收部分：
花卉、茶及其他飲料、香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖
從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資所得：免3減3
符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目所得：免3減3
符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得：500萬元以內(nèi)免，超過部分減半
?。?）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
國家需要重點扶持的高瓣技術(shù)企業(yè)減按15%征稅；
經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)設(shè)立的高新企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，免2減3
?。?）小型微利企業(yè)優(yōu)惠（20%）
特別：截止2011年底，應(yīng)納稅所得3萬元以下的，其所得減半計稅，所得按20%計稅。
?。?）加計扣除優(yōu)惠
?。?）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：條件
?。?）加速折舊優(yōu)惠
?。?）減計收入優(yōu)惠
生產(chǎn)符合綜合利用資源規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入減按90%計稅
自20091.1.1-2013.12.31.對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入、保險公司為種植養(yǎng)殖業(yè)提供保險的保費收入減按90%計稅。
?。?）稅額抵免優(yōu)惠
環(huán)境保護(hù)、節(jié)能用水、安全生產(chǎn)設(shè)備投資額的10%可以在應(yīng)納所得稅額中抵免。
?。?0）民族自治地方的優(yōu)惠
?。?1）非居民企業(yè)優(yōu)惠
?。?2）促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠
符合條件的節(jié)能服務(wù)公司：免3減3
?。?3）行業(yè)優(yōu)惠
軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)
證券投資基金
?。?4） 過渡性優(yōu)惠
低稅率優(yōu)惠過渡政策
兩免三減半、五免五減半過渡政策
西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠
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