【稅務(wù)知識】增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報需要注意哪些事項？


　　各位考生請注意：2014年四川省全國注冊稅務(wù)師考試成績查詢?nèi)肟谝延?span style="color: rgb(255, 0, 0);">8月7日開通！具體查詢方式：登錄“四川人事考試網(wǎng)”→點擊“成績查詢”→點擊進(jìn)入成績查詢→=有考試類別=（全國（執(zhí)業(yè)）職業(yè)資格考試）→2014年度全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試。更多關(guān)于全國注冊稅務(wù)師考試成績查詢?nèi)肟诘耐ㄖ?，可登錄高頓網(wǎng)校2014年成績查詢匯總專題進(jìn)行查看。
        高頓網(wǎng)校小編溫馨提示：注稅改革并不意味著取消注冊稅務(wù)師考試，實際上是重新調(diào)整，由政府準(zhǔn)入的職業(yè)轉(zhuǎn)向行業(yè)自我規(guī)范，考試將從職業(yè)準(zhǔn)入類轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y格評價類。2015年有關(guān)改革之后的注冊稅務(wù)師考試報名條件等相關(guān)內(nèi)容并未公布，更多相關(guān)資訊敬請關(guān)注高頓網(wǎng)校、高頓注冊稅務(wù)師考試微信：gaoduncta
　　根據(jù)現(xiàn)行增值稅納稅申報相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將安裝使用稅控器具的增值稅小規(guī)模納稅人（不含個體工商戶，以下簡稱納稅人）納稅申報注意事項提示如下：
 
　　一、征期內(nèi)按月抄報開票數(shù)據(jù)
　　納稅人應(yīng)在每月納稅申報期內(nèi)抄報上月(稅款所屬)稅控器具開具發(fā)票的匯總和明細(xì)數(shù)據(jù)(下稱抄報開票數(shù)據(jù))。未按規(guī)定抄報開票數(shù)據(jù)的，將依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。
　　稅控器具包括稅控收款機、稅控器、稅控盤、金稅盤。
 
　　二、準(zhǔn)確填報申報表3、5、7、9欄數(shù)據(jù)
　　《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(以下簡稱《申報表》)第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過稅控器具開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)。上述數(shù)據(jù)包括納稅人自行開具和稅務(wù)機關(guān)代開的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票。
 
　　三、先抄報開票數(shù)據(jù)，后填報申報表，再下載稅控器具解鎖信息
　　使用稅控器具的納稅人應(yīng)按照先抄報開票數(shù)據(jù)，后填報《申報表》等申報資料，征期內(nèi)再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報。
 
　　四、發(fā)票開具和納稅申報符合邏輯關(guān)系
　　納稅人使用稅控器具自行開具發(fā)票金額(紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票)以及納稅人當(dāng)月向稅務(wù)機關(guān)申請代開的普通發(fā)票金額(紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票)應(yīng)小于等于下列數(shù)據(jù)之和(當(dāng)開票金額大于下列數(shù)據(jù)之和時?差額在10元以內(nèi)不視為異常)：
　　(一)《申報表》第3欄“本期數(shù)”項下的(“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”)×(1+3%)。
　　(二)《申報表》第5欄“本期數(shù)”項下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”×(1+3%)。
　　(三)《申報表》中第7、9欄“本期數(shù)”項下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”。
　　以上邏輯關(guān)系統(tǒng)稱票表比對。
 
　　五、票表比對邏輯關(guān)系校驗
　　符合票表比對邏輯關(guān)系的，按照現(xiàn)行操作程序下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖(卡);不符合票表比對邏輯關(guān)系的，“北京國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)”將給予信息提示，此時納稅人可通過校驗，準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，直至票表比對邏輯關(guān)系相符后，下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖(卡)。
　　通過辦稅服務(wù)廳或自助機辦理納稅申報的，票表比對校驗機制同上。
 
　　六、票表比對邏輯關(guān)系不符的一般性原因排查
　　納稅人票表比對不符的，應(yīng)通過自查排除下列一般性原因：
　　(一)未準(zhǔn)確填報《申報表》第3、5、7、9欄;
　　(二)未按月抄報開票數(shù)據(jù);
　　(三)未按規(guī)定開具發(fā)票或者申報銷售收入，導(dǎo)致發(fā)票開具與納稅申報不同期;
　　(四)未申報銷售收入。
 
　　七、三種情形將導(dǎo)致無法開票和購票
　　納稅人有下列情形之一的，稅收征管系統(tǒng)將不支持發(fā)票開具和發(fā)票領(lǐng)購功能。
　　(一)納稅人當(dāng)月未按規(guī)定抄報開票數(shù)據(jù)。
　　(二)納稅人當(dāng)月未按規(guī)定填報申報資料。
　　(三)納稅人當(dāng)月未按規(guī)定下載稅控器具解鎖信息的。
　　高頓網(wǎng)校小編溫馨提示：“春困秋乏”，秋乏主要是夏天的困乏延續(xù)到秋天而導(dǎo)致的。要消除秋乏，*4的方法是適當(dāng)運動 。立秋后雖然三伏天在即，悶熱的天氣依然比較多，但熱浪有所消退，早晚氣溫相對低，因此可以在早晚適當(dāng)運動，如散步、打太極拳、游泳等，注意不要過度運動，否則更容易感到困乏。

 注冊稅務(wù)師官方微信
掃一掃微信，*9時間獲取注冊稅務(wù)師考試報名時間和考試時間提醒
 高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年注冊稅務(wù)師考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年注冊稅務(wù)師課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
 
　　報考指南： 2014年注冊稅務(wù)師考試報考指南 
　　考前沖刺：注冊稅務(wù)師考試試題   考試輔導(dǎo)
        考試備考：注冊稅務(wù)師免費題庫  網(wǎng)絡(luò)課程