免稅和不征稅和零稅率的區(qū)別

一、概念不同

1、不征稅

對于每個稅種，它們都有一定的征稅范圍，像消費稅，只有列明的15個項目才需要交稅，比如卷煙、高檔化妝品就需要交消費稅，而普通的化妝品就不需要交，增值稅這里也是一樣的，只有是征稅范圍之外的，才不需要征稅。也就是說，在征稅范圍內的，需要交稅，不在征稅范圍內的就不需要交稅。不管是什么稅種，都是如此。

2、免稅

對于免稅，它本身是屬于征稅范圍內的，只是國家給予政策優(yōu)惠，享受免征稅收優(yōu)惠，所以才不稅增值稅。另外要注意的是，對于免稅行為，如果上一環(huán)節(jié)有負擔增值稅進項稅額，是不可以抵扣的，因為鏈接中斷了。

3、零稅率

對于零稅率，首先它是屬于征稅范圍，其次，它是有銷項和進項的，只是它的銷項為0（銷售額×0%），銷項和進項是有配比關系的，有銷項，對應的進項才可以抵扣，所以，如果上一環(huán)節(jié)有負擔增值稅進項稅額，是可以正常抵扣的。

二、時間不同

1、不征稅

沒有硬性的適用時間段規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入”:財政撥款”依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

2、免稅

納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按規(guī)定繳納增值稅，放棄免稅、減稅后，36個月內不得再申請免稅、減稅。

3、零稅率

納稅人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。