免稅和不征稅和零稅率的區(qū)別

一、概念不同

1、不征稅

對(duì)于每個(gè)稅種，它們都有一定的征稅范圍，像消費(fèi)稅，只有列明的15個(gè)項(xiàng)目才需要交稅，比如卷煙、高檔化妝品就需要交消費(fèi)稅，而普通的化妝品就不需要交，增值稅這里也是一樣的，只有是征稅范圍之外的，才不需要征稅。也就是說(shuō)，在征稅范圍內(nèi)的，需要交稅，不在征稅范圍內(nèi)的就不需要交稅。不管是什么稅種，都是如此。

2、免稅

對(duì)于免稅，它本身是屬于征稅范圍內(nèi)的，只是國(guó)家給予政策優(yōu)惠，享受免征稅收優(yōu)惠，所以才不稅增值稅。另外要注意的是，對(duì)于免稅行為，如果上一環(huán)節(jié)有負(fù)擔(dān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，是不可以抵扣的，因?yàn)殒溄又袛嗔恕?/p>

3、零稅率

對(duì)于零稅率，首先它是屬于征稅范圍，其次，它是有銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的，只是它的銷項(xiàng)為0（銷售額×0%），銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)是有配比關(guān)系的，有銷項(xiàng)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)才可以抵扣，所以，如果上一環(huán)節(jié)有負(fù)擔(dān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，是可以正常抵扣的。

二、時(shí)間不同

1、不征稅

沒(méi)有硬性的適用時(shí)間段規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入”:財(cái)政撥款”依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

2、免稅

納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按規(guī)定繳納增值稅，放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。

3、零稅率

納稅人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅.放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。