增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別有哪些
一、定義不同:
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
二、稅種不同:
企業(yè)所得稅是所得稅;增值稅是流轉(zhuǎn)稅。
三、征稅對(duì)象不同:
企業(yè)所得稅征稅對(duì)象與納稅人取得的所得有關(guān);增值稅的征稅對(duì)象包括銷售(包括進(jìn)口)貨物,提供加工及修理修配勞務(wù)。
四、計(jì)稅依據(jù)不同:
企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額。
五、分類不同:
企業(yè)所得稅分為國(guó)營(yíng)企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、中外合資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外商投資企業(yè)。
增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。
六、受成本影響不同:
企業(yè)所得稅受商品的成本影響,增值稅只與收入有關(guān),不受成本影響。
七、稅率不同:
企業(yè)所得稅基本稅率25%,低稅率20%(實(shí)際減按10%的稅率征收)。
增值稅的基本稅率13%;低稅率9%;低稅率6%和零稅率。征收率有3%;5%。
八:計(jì)算公式不同:
所得稅:
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目;
應(yīng)納所得稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額*稅率;
年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額*稅率。
增值稅:
一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額;
小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。