住宿發(fā)票專票可以進(jìn)行抵扣嗎？今天高頓小編就來為大家講解一下。
住宿發(fā)票是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：
住宿費(fèi)為公司接待客戶，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣；
住宿費(fèi)為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣；
其次開票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同,具體如下:
住宿費(fèi)為員工出差，開票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%；
住宿費(fèi)為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%。
可以抵扣的住宿費(fèi)專用發(fā)票符合下列規(guī)定：
1.符合《企業(yè)所得稅法》第一百五十四條規(guī)定的住宿費(fèi)，按照規(guī)定可以減征稅費(fèi)；
2.有用于抵扣稅費(fèi)的專用發(fā)票號(hào)碼；
3.發(fā)票上標(biāo)示的住宿費(fèi)支付者和支付目的為增值稅職能部門允許的業(yè)務(wù)活動(dòng)；
4.發(fā)票與申報(bào)的稅費(fèi)有關(guān)。企業(yè)在開具住宿費(fèi)專用發(fā)票時(shí)，需要提供一些必要的信息，包括住宿地點(diǎn)、住宿人姓名、住宿時(shí)間、住宿費(fèi)用及支付方式，及時(shí)的查驗(yàn)發(fā)票上的內(nèi)容，及時(shí)的報(bào)稅，以確保發(fā)票有效。
另外，要注意的是，住宿費(fèi)專用發(fā)票上開票字號(hào)并非稅號(hào)，不能用于銀行開戶和注冊(cè)，也不能用于購物等其他用途，只能用于抵扣稅費(fèi)。拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅專用發(fā)票是指根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開具的企業(yè)所得稅專用發(fā)票，由企業(yè)所得稅職能部門統(tǒng)一管理，僅可用于抵扣企業(yè)所得稅繳款，無法用于消費(fèi)等其他用途。
增值稅專票
增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制，增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額，并按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
住宿費(fèi)為公司接待客戶，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣；
住宿費(fèi)為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣；
其次開票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同,具體如下:
住宿費(fèi)為員工出差，開票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%；
住宿費(fèi)為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%。
可以抵扣的住宿費(fèi)專用發(fā)票符合下列規(guī)定：
1.符合《企業(yè)所得稅法》第一百五十四條規(guī)定的住宿費(fèi)，按照規(guī)定可以減征稅費(fèi)；
2.有用于抵扣稅費(fèi)的專用發(fā)票號(hào)碼；
3.發(fā)票上標(biāo)示的住宿費(fèi)支付者和支付目的為增值稅職能部門允許的業(yè)務(wù)活動(dòng)；
4.發(fā)票與申報(bào)的稅費(fèi)有關(guān)。企業(yè)在開具住宿費(fèi)專用發(fā)票時(shí)，需要提供一些必要的信息，包括住宿地點(diǎn)、住宿人姓名、住宿時(shí)間、住宿費(fèi)用及支付方式，及時(shí)的查驗(yàn)發(fā)票上的內(nèi)容，及時(shí)的報(bào)稅，以確保發(fā)票有效。
另外，要注意的是，住宿費(fèi)專用發(fā)票上開票字號(hào)并非稅號(hào)，不能用于銀行開戶和注冊(cè)，也不能用于購物等其他用途，只能用于抵扣稅費(fèi)。拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅專用發(fā)票是指根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開具的企業(yè)所得稅專用發(fā)票，由企業(yè)所得稅職能部門統(tǒng)一管理，僅可用于抵扣企業(yè)所得稅繳款，無法用于消費(fèi)等其他用途。
增值稅專票
增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制，增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額，并按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
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