土地增值稅增值率的計(jì)算公式是怎樣的？今天高頓小編就來(lái)為大家講解一下。
計(jì)算土地增值稅增值率的公式為：土地增值稅增值率=增值額/扣除項(xiàng)目金額
應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率。
公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。
納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。
相關(guān)例題：
甲于2005年4月在東區(qū)購(gòu)得一商鋪，購(gòu)入價(jià)為80萬(wàn)元，支付契稅2.4萬(wàn)元。2009年10月，甲將該商鋪轉(zhuǎn)讓給乙，轉(zhuǎn)讓價(jià)為120萬(wàn)元。假設(shè)甲能提供該商鋪的購(gòu)房發(fā)票和評(píng)估報(bào)告，評(píng)估價(jià)格為108萬(wàn)元，甲在轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)如何繳納土地增值稅?
解答：
甲能提供該商鋪的購(gòu)房發(fā)票等原值憑證，因此應(yīng)按據(jù)實(shí)清算方式征收土地增值稅：
第一步，計(jì)算應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)
①應(yīng)繳納增值稅=(120-80)×5%=2萬(wàn)元
②應(yīng)繳納城建稅=2×7%=0.14萬(wàn)元
③應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=2×3%=0.06萬(wàn)元
④應(yīng)繳納印花稅=120×0.05%=0.06萬(wàn)元
⑤應(yīng)繳納堤圍費(fèi)=(120-80)×0.1%=0.04萬(wàn)元
第二步，計(jì)算應(yīng)繳納土地增值稅
①扣除項(xiàng)目金額=評(píng)估價(jià)格+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金=108+(2+0.14+0.06+0.06+0.04+2.4)=112.7萬(wàn)元
②增值額=120-112.7=7.3萬(wàn)元。
③增值率=7.3/112.7=6.48%
土地增值稅稅率表
1.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%;
2.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，土地增值稅稅率為40%;
3.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，土地增值稅稅率為50%;
4.按照土地增值稅稅率表，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。
土地增值稅定義
土地增值稅，是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率。
公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。
納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。
相關(guān)例題：
甲于2005年4月在東區(qū)購(gòu)得一商鋪，購(gòu)入價(jià)為80萬(wàn)元，支付契稅2.4萬(wàn)元。2009年10月，甲將該商鋪轉(zhuǎn)讓給乙，轉(zhuǎn)讓價(jià)為120萬(wàn)元。假設(shè)甲能提供該商鋪的購(gòu)房發(fā)票和評(píng)估報(bào)告，評(píng)估價(jià)格為108萬(wàn)元，甲在轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)如何繳納土地增值稅?
解答：
甲能提供該商鋪的購(gòu)房發(fā)票等原值憑證，因此應(yīng)按據(jù)實(shí)清算方式征收土地增值稅：
第一步，計(jì)算應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)
①應(yīng)繳納增值稅=(120-80)×5%=2萬(wàn)元
②應(yīng)繳納城建稅=2×7%=0.14萬(wàn)元
③應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=2×3%=0.06萬(wàn)元
④應(yīng)繳納印花稅=120×0.05%=0.06萬(wàn)元
⑤應(yīng)繳納堤圍費(fèi)=(120-80)×0.1%=0.04萬(wàn)元
第二步，計(jì)算應(yīng)繳納土地增值稅
①扣除項(xiàng)目金額=評(píng)估價(jià)格+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金=108+(2+0.14+0.06+0.06+0.04+2.4)=112.7萬(wàn)元
②增值額=120-112.7=7.3萬(wàn)元。
③增值率=7.3/112.7=6.48%
土地增值稅稅率表
1.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%;
2.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，土地增值稅稅率為40%;
3.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，土地增值稅稅率為50%;
4.按照土地增值稅稅率表，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。
土地增值稅定義
土地增值稅，是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
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