待認(rèn)證進(jìn)項稅指的是公司在報稅時,對未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。那么，待認(rèn)證進(jìn)項稅會計分錄如何做?今天高頓小編就和大家來講解一下，一起來看看吧。
待認(rèn)證進(jìn)項稅會計分錄
一、待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后會計分錄如下:
1、取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證
借:相關(guān)科目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額).
2、待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額).
二、進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進(jìn)項稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅"科目里即可,
三、會計分錄如下:
借:原材料/存商品應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的,
會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅
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