增值稅零稅率和免稅是否有區(qū)別,區(qū)別在哪里？很多同學(xué)區(qū)分不了增值稅中的零稅率和免稅，今天高頓小編來和大家說說這兩者的區(qū)別。
增值稅零稅率和免稅是否有區(qū)別,區(qū)別在哪里？
自然是有區(qū)別的，具體區(qū)別如下：
1、適用范圍
增值稅零稅率僅僅適用于跨境應(yīng)稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為，也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為。
2、計稅
零稅率是在計算繳納增值稅時，銷項(xiàng)稅額按照0%的稅率計算，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。
增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除，且進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。
3、核算
零稅率：實(shí)行零稅率的其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的退還。同時，銷售零稅率的貨物，其銷售額計入全部銷售額，銷項(xiàng)稅額為0。因此，零稅率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行核算，銷項(xiàng)稅額不需要進(jìn)行核算。
免稅：進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，會計核算中進(jìn)項(xiàng)稅額直接計入貨物的成本。銷售免稅貨物，只能開具普通發(fā)票，其收入計入銷售收入，不計算銷項(xiàng)稅額。因此，免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額都不需進(jìn)行核算。
4、管理
零稅率是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規(guī)定，就可以適用零稅率，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。
免征增值稅屬于一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，要按照稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求，或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
增值稅零稅率和免稅的相同點(diǎn)：
1、都要申報。提供零稅率和免稅服務(wù)的單位和個人都負(fù)有納稅義務(wù)，相應(yīng)的銷售額應(yīng)在增值稅申報表中申報。
2、都不用納稅。兩者從形式上看都表現(xiàn)為納稅人不納稅，或者說是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅。
3、都不得開具增值稅專用發(fā)票。
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