稅務師企業(yè)所得稅納稅調整方法有哪些？事項有哪些？企業(yè)所得稅是稅務師稅法二的重要章節(jié)，今天高頓小編和大家講講企業(yè)所得稅納稅調整的一些相關內容。
稅務師企業(yè)所得稅納稅調整方法：
(一)調表不調賬。
凡當期不能稅前扣除，以后各期均不得稅前扣除的事項，即永久性差異，則通過調整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額，無須調賬
1、因違反法律、行政法規(guī)而支付的罰款、罰金、滯納金，不得稅前扣除”，應調增應納稅所得額。
2、根據稅法“企業(yè)納稅年度內，應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用，應提未提折舊等，不得移轉以后年度補扣”的規(guī)定，不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。
(二)調表又調賬。
凡當期不能扣除，以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計提并允許稅前扣除的事項，即時間性差異。則通過調整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額，補繳漏繳的企業(yè)所得稅，并調賬轉回，在以后年度按規(guī)定稅前扣除。
稅務師企業(yè)所得稅納稅調整事項：
（1）企業(yè)所得稅匯算清繳；（2）企業(yè)所得稅納稅調整；（3）企業(yè)流轉稅查補及賬表調整；（4）資產減值準備的分析；（5）暫估商品進行納稅調整；（6）職工福利費調整；（7）合并企業(yè)納稅調整；（8）折舊調整。
企業(yè)所得稅的納稅調整：
1.納稅調整增加額
(1)稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額：
①職工福利費、工會經費、職工教育經費的扣除限額：工資的14%、2%、8%。
②業(yè)務招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。(了解)
③廣告費和業(yè)務宣傳費：銷售(營業(yè))收入的15%以內據實扣除。(了解)
(2)企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額
①稅收滯納金、罰款、罰金;
②計提的各種資產的減值準備。
2.納稅調整減少額
按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如國債利息收入、前五年內的未彌補虧損等。
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