企業(yè)所得稅是需要填寫季報與年報的,在填寫時,季報與年報分別填寫什么內(nèi)容呢?在填寫的時候有什么區(qū)別呢?報送的時間是不是相同的呢?跟著高頓小編來了解一下吧!
企業(yè)所得稅報表
企業(yè)所得稅季報與年報的填報內(nèi)容是什么?
企業(yè)所得稅季報簡單填列收入、成本、利潤、預繳稅款等;年報較復雜,要分析各所得稅前扣除項目,根據(jù)所得稅法做調(diào)整,計算應補或應退所得稅額。
原則上各地企業(yè)所得稅年度預繳稅款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款(預繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應不少于70%。
企業(yè)所得稅季報與年報有什么區(qū)別?
企業(yè)所得稅季報與年報的區(qū)別在于季報以會計報表上的利潤數(shù)為基礎計算企業(yè)所得稅,而年報還要在會計報表利潤數(shù)的基礎上根據(jù)稅務要求做相關的納稅調(diào)增、調(diào)減,季報只有一張表,年報在國稅申報的所得稅還有幾張附表。
企業(yè)所得稅報表
企業(yè)所得稅季報與年報的報送時間是什么時候?
企業(yè)所得稅季報要在季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款,遇上節(jié)假日則延后,具體以當?shù)囟惥譃闇?;年報則是自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,進行匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。
企業(yè)所得稅各類報表
企業(yè)所得稅的申報有年報、中報、季報及月報,年報是指當年結(jié)束后全年的經(jīng)營情況報表,中報是指半年結(jié)束后的經(jīng)營情況報表,季報是指每三個月結(jié)束后的經(jīng)營情況報表,月報則是每個月企業(yè)的經(jīng)營情況報表。一個年報包括兩個中報,或者是四個季報、十二個月報,一個中報包括兩個季報,或者是六個月報。
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【特別說明】

因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,文中所提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準。