稅務(wù)師增值稅怎么抵扣？有哪幾種方式？現(xiàn)在大家都在緊張的備考稅務(wù)師考試當(dāng)中，小編和大家分享一下稅務(wù)師增值稅的相關(guān)考點(diǎn)，希望對(duì)于大家備考稅務(wù)師有所幫助！
稅務(wù)師增值稅怎么抵扣？
稅務(wù)師增值稅的抵扣有以下這幾種方式：
1、憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣.增值稅專(zhuān)用發(fā)票中對(duì)增值稅額進(jìn)行了單獨(dú)注明,憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣是最為常見(jiàn)的抵扣方式,所接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不論是對(duì)方納稅人自開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,還是在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不論增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用稅率為16%、10%、6%,還是3%,均按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣.
2、憑繳納的完稅憑證抵扣.根據(jù)增值稅規(guī)定,進(jìn)口貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)由進(jìn)口貨物的單位繳納增值稅.進(jìn)口貨物環(huán)節(jié)增值稅是由海關(guān)代為征收.所以,進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是根據(jù)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額.增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū),需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后,其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.
3、計(jì)算抵扣.可以自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情況包括:一是購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的,按以下公式計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)x10%.二是取得的通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)).
4、核定抵扣.實(shí)行增值稅核定抵扣僅限于財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局納入試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)施核定扣除辦法.
案例：
假如一般納稅人某月銷(xiāo)售不含稅價(jià)100萬(wàn)元物品，產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)·，購(gòu)進(jìn)原材料專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額10萬(wàn)，當(dāng)月繳納增值稅為3萬(wàn)元。
如果當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料較多，專(zhuān)用發(fā)票上的稅額15萬(wàn)，那當(dāng)月繳納增值稅負(fù)兩萬(wàn)，即當(dāng)月不繳納增值稅，而且還可以留下兩萬(wàn)稅額在下個(gè)月在計(jì)算。
如果下個(gè)月銷(xiāo)售貨物產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，原材料少了，只有5萬(wàn)，那下個(gè)月應(yīng)繳納稅款可以把兩萬(wàn)繼續(xù)抵扣，應(yīng)納稅額為3萬(wàn)元。
相關(guān)閱讀推薦
以上就是關(guān)于【稅務(wù)師增值稅怎么抵扣？有哪幾種方式？】的相關(guān)講解了，目前協(xié)會(huì)方面也是公布了2022年的稅務(wù)師考試報(bào)名公告，歡迎大家前往高頓稅務(wù)師，頻道來(lái)了解相關(guān)的資訊哦！在這里各位同學(xué)還可以學(xué)習(xí)更多精品課程，練習(xí)更多免費(fèi)題目，享受更多教學(xué)服務(wù)。如果你在報(bào)名過(guò)程中遇到什么問(wèn)題的話(huà)，還可以通過(guò)向我們的老師進(jìn)行提問(wèn)。
【特別說(shuō)明】
因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，文中所提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
