《涉稅服務(wù)實務(wù)》被眾多考生認為是最難的科目，功夫不負有心人，只要堅持每天學(xué)習(xí)，在考試時，一定會更加的有把握，今天一起來練習(xí)一下納稅申報代理服務(wù)相關(guān)的習(xí)題。
【單選題】
1.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是（ ）。
A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天
B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
【正確答案】：B
【答案解析】選項B：納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2021年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A、0
B、7.8
C、13
D、26
【正確答案】：C
【答案解析】納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=226÷2÷（1+13%）×13%=13（萬元）。
【多選題】
根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“按適用稅率計稅銷售額”中的有（ ）。
A.將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦
B.將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工
C.將委托加工的白酒用于交際應(yīng)酬
D.將新研發(fā)的洗衣機交給電器商店代銷
E.將外購的智能化樓宇設(shè)備用于修建本企業(yè)的辦公樓
【正確答案】CD
【答案解析】選項A、E，自產(chǎn)或外購貨物用于企業(yè)應(yīng)稅項目，不視同銷售，不交增值稅:選項B，外購貨物用于職工福利不得抵扣進項，要做進項轉(zhuǎn)出，不視同銷售。本題考查增值稅視同銷售的情形，選項CD，將委托加工收回的貨物用于交際應(yīng)酬、將自產(chǎn)貨物交付其他企業(yè)代銷需要視同銷售繳納增值稅。
以上就是關(guān)于【2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題：納稅申報代理服務(wù)】的相關(guān)講解了，目前協(xié)會方面也是公布了2022年的稅務(wù)師考試報名公告，歡迎大家前往高頓稅務(wù)師，頻道來了解相關(guān)的資訊哦！在這里各位同學(xué)還可以學(xué)習(xí)更多精品課程，練習(xí)更多免費題目，享受更多教學(xué)服務(wù)。如果你在報名過程中遇到什么問題的話，還可以通過向我們的老師進行提問。
【特別說明】
因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，文中所提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準。
