《涉稅服務實務》被眾多考生認為是最難的科目，功夫不負有心人，只要堅持每天學習，在考試時，一定會更加的有把握，今天一起來練習一下納稅申報代理服務相關的習題。
【單選題】
1.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的表述，不正確的是（ ）。
A、納稅人提供應稅服務先開具發(fā)票的，其納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天
B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天
C、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天
D、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天
【正確答案】：B
【答案解析】選項B：納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月采取分期收款方式向當?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉緊張于2021年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A、0
B、7.8
C、13
D、26
【正確答案】：C
【答案解析】納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應確認的增值稅銷項稅額=226÷2÷（1+13%）×13%=13（萬元）。
【多選題】
根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“按適用稅率計稅銷售額”中的有（ ）。
A.將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦
B.將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工
C.將委托加工的白酒用于交際應酬
D.將新研發(fā)的洗衣機交給電器商店代銷
E.將外購的智能化樓宇設備用于修建本企業(yè)的辦公樓
【正確答案】CD
【答案解析】選項A、E，自產(chǎn)或外購貨物用于企業(yè)應稅項目，不視同銷售，不交增值稅:選項B，外購貨物用于職工福利不得抵扣進項，要做進項轉出，不視同銷售。本題考查增值稅視同銷售的情形，選項CD，將委托加工收回的貨物用于交際應酬、將自產(chǎn)貨物交付其他企業(yè)代銷需要視同銷售繳納增值稅。
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【特別說明】
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