稅務(wù)師企業(yè)所得稅稅重點有哪些？怎么學習企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅是稅務(wù)師考試稅法二的重要考點，也是得分要點，今天高頓小編和大家分享一下企業(yè)所得稅重點內(nèi)容。
一、所得稅來源地的確定
1.銷售貨物所得：交易活動發(fā)生地。
2.提供勞務(wù)所得：勞務(wù)發(fā)生地。
3.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：不動產(chǎn)所在地。
4.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)企業(yè)所在地或機構(gòu)、場所所在地。
5.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：被投資企業(yè)所在地。
6.股息、紅利等權(quán)益性投資所得：分配所得的企業(yè)所在地。
7.利息、租金、特許權(quán)使用費所得：負擔、支付所得的企業(yè)、機構(gòu)、場所所在地或負擔、支付所得的個人所在地。
8.其他所得：國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。
二、非居民企業(yè)所得稅稅率
1.在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得所得與設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的適用25%企業(yè)所得稅稅率；取得所得與設(shè)立的機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的適用10%企業(yè)所得稅稅率。
2.未在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，就來源于境內(nèi)的所得適用10%企業(yè)所得稅稅率。
三、非視同銷售
1.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品。
2.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能。
3.改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）。
4.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移。
5.上述兩種或兩種以上情形的混合。
6.其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
四、視同銷售
1.用于市場推廣或銷售。
2.用于交際應酬。
3.用于職工獎勵或福利。
4.用于股息分配。
5.用于對外捐贈。
6.其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
五、免稅收入
1.國債利息收入
（1）為鼓勵企業(yè)積極購買國債，支援國家建設(shè)，稅法規(guī)定企業(yè)因購買國債所得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。
（2）國債轉(zhuǎn)讓所得不免稅,持有期間尚未兌付的國債利息收入免稅。
2.符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
（1）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益免稅。
（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
（3）居民企業(yè)和非居民企業(yè)取得的上述免稅的投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
3.符合條件的非營利組織的下列收入為免稅收入：
（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。
（2）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入。
（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費。
（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。
（5）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
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