單選題
1.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè),當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》上申報(bào)的應(yīng)退稅額>0,且免抵稅額>0時(shí),以下作出的會(huì)計(jì)分錄正確的是(   )。
A、借:應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
C、借:應(yīng)收出口退稅款貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
D、借:應(yīng)收出口退稅款貸:營(yíng)業(yè)外收入
【答案】A
【解析】申報(bào)的應(yīng)退稅額>0,且免抵稅額>0時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收出口退稅款(即申報(bào)的應(yīng)退稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(即申報(bào)的應(yīng)免抵稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)稅額
多選題
2.《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于增值稅一般納稅人)第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),以下不在本欄中反映的有(   )。
A、將外購(gòu)的貨物用于集體福利(之前已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額)
B、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣
C、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配
D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資
【答案】BCE
【解析】選項(xiàng)BCE項(xiàng)屬于增值稅視同銷售,相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
3.某企業(yè)有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的業(yè)務(wù),下列處理正確的有(   )。
A、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目
B、郵政服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,實(shí)際納稅時(shí),按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目
C、企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目
D、企業(yè)用外購(gòu)汽車(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)對(duì)外捐贈(zèng),捐贈(zèng)時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目
E、企業(yè)用外購(gòu)的牛奶(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)發(fā)放給職工,作為兒童節(jié)的福利,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目
【答案】ABCE
【解析】選項(xiàng)D,屬于視同銷售業(yè)務(wù),銷售時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”賬戶,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
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【特別說(shuō)明】

因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,文中所提供的以上信息僅供參考,如有異議,請(qǐng)考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。