2024年的稅務(wù)師考試公告已經(jīng)發(fā)布了，考試時間是在11月份，為了幫助大家養(yǎng)成每日練習(xí)的習(xí)慣，高頓教育小編特整理2019稅務(wù)師考試真題及答案：稅法二每日一練（5.30）如下：
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1.2016年甲公司與?公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給?公司。2017年丙公司股東?會審議通過殺權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議:2018年完成權(quán)變更?續(xù):2019年?公司付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款,甲公句該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收?確認(rèn)的年度是()
A.2016年
B.2017年
C.2018年
D.2019年
【答案】C
【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收?,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議?效且完成服權(quán)變更乎續(xù)時,確認(rèn)收?的實(shí)現(xiàn)
2.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù),下列說法正確的是()
A.財(cái)產(chǎn)保險合同以所保財(cái)產(chǎn)的?額為計(jì)稅依據(jù)
B.融資租賃合同以合同所載租?總額為計(jì)稅依據(jù)
C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為計(jì)稅依據(jù)
D.建筑?程總承包合同以總承包合同?額扣除分包合同?額后的余額為計(jì)稅依據(jù)
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A財(cái)產(chǎn)保險合同的計(jì)稅依據(jù)為?付(收取)的保險費(fèi)?額,不包括所保財(cái)產(chǎn)的?額,選項(xiàng)C:?以貨換貨?式進(jìn)?商品交易簽訂的合同,是反映既購?銷雙重經(jīng)濟(jì)?為的合同,應(yīng)看成簽訂了兩份合同,應(yīng)按合同所載的購、銷?額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花選項(xiàng)D建筑安裝?程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包?額,不得扣除任何費(fèi)?
3.甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資?為對價,收購?企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn),該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各?選擇特殊性稅務(wù)處理不考慮其他稅費(fèi))則?企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是()萬元
A.0
B.50
C.400
D.500
【答案】B
【解析】對于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理:交易中股權(quán)?付的部分,暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失:交易中?股權(quán)?付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失,并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。?企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=(1350-150)1000150(1350+150)]50(萬元)
4.依據(jù)?居??融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定,下列??融機(jī)構(gòu)屬于消極??融機(jī)構(gòu)的是()
A.?營利組織
B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)
C.正處于重組過程中的企業(yè)
D.上?公歷年度內(nèi)取得股息收?占其總收?50%以上的機(jī)構(gòu)
【答案】D
5.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是()
A.閑置未?的倉庫和辦公樓
B.以經(jīng)營租賃?式租?的?產(chǎn)設(shè)備
C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)?賬的?地
D.已提?折舊仍繼續(xù)使?的運(yùn)輸?具
【答案】A
【解析】不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn):(1)房屋、建筑物以外未投?使?的固定資產(chǎn):(2)以經(jīng)營租賃?式租?的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)B):(3)以資租賃?式租出的固定資產(chǎn):(4)已?額提取折舊仍繼續(xù)使?的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)D):(5)與經(jīng)營活動?關(guān)的固定資產(chǎn):(6)單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)?賬的?地(選項(xiàng)C):(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)