2022年的稅務(wù)師考試公告已經(jīng)發(fā)布了，考試時(shí)間是在11月份，為了幫助大家養(yǎng)成每日練習(xí)的習(xí)慣，高頓教育小編特整理2019稅務(wù)師考試真題稅法一每日一練（5.26）如下：
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1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)?項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)?進(jìn)??地增值稅清算,相關(guān)資料包括:取得?地使?權(quán)?付的?額為40000萬元:房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元:銷售費(fèi)?4500萬元:管理費(fèi)?2150萬元財(cái)務(wù)費(fèi)?3680萬元,其中包括?付給?關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元,已取得發(fā)票?付給銀?貸款利息3000萬元,已取得銀?開具的相關(guān)證明,且未超過商業(yè)銀?同類同期貸款利率。項(xiàng)?所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)?扣除?例為5%,不考慮其他情況該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)?為()萬元
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
【答案】A
【解析】(1)納稅?能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)?分?jǐn)偫?出并能提供?融機(jī)構(gòu)貸款證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)?=利息(取得?地使?權(quán)所?付的?額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%=3000(40000-101000)×5%=10050(萬元(2)向?關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息?出500萬元,不能提供?融機(jī)構(gòu)貸款證明,不得直接作為利息據(jù)實(shí)扣除?！局R(shí)點(diǎn)】?地增值稅的扣除項(xiàng)?及其?額
2.下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()
A.企業(yè)向依法設(shè)?的污?集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物
B.個(gè)體戶向依法設(shè)?的?活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物
C.事業(yè)單位在符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)速貯存固體廢物
D.企業(yè)在不符合地?環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置區(qū)體廢物
【答案】D
【解析】根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定,有下列情形之?的,不國(guó)于直接向環(huán)境排放污染物,不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅:(1)企業(yè)事業(yè)單位和其他?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)?的污?集中處理、?活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的(選項(xiàng)AB)(2)企業(yè)事業(yè)單位和其他?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地?環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)速、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的(選項(xiàng)C)
【知識(shí)點(diǎn)】環(huán)填保護(hù)稅的不征稅項(xiàng)?
3.某企業(yè)為增值稅?般納稅?,2019年4?提供汽?租貨服務(wù),開具增值稅專?發(fā)票,注明?額50萬元:提供汽??身?告位出租服務(wù),開具增值稅專?發(fā)票,注明?額60萬元出租上?購置房屋,開具增值稅專?發(fā)票,注明?額100萬元。該企業(yè)當(dāng)?上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
【答案】C
【解析】該企業(yè)當(dāng)?上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(50-60)×13%-100×X09%=23.30(萬元)。
【知識(shí)點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額(P92、P129)
5.下列納稅?,必須辦理?般納稅?登記的是()
A.其他個(gè)?
B.?企業(yè)性單位
C.不經(jīng)常發(fā)?應(yīng)稅?為的單位
D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)?應(yīng)稅?為的?業(yè)企業(yè)
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A:年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)?不能登記為?般納稅?,選項(xiàng)B年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的?企業(yè)性單位,可選擇按照?規(guī)模納稅?納稅,選項(xiàng)C:年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)?應(yīng)稅?為的單位和個(gè)體?商戶可選擇按照?規(guī)模納稅?納稅