2022年的稅務師考試公告已經(jīng)發(fā)布了，考試時間是在11月份，為了幫助大家養(yǎng)成每日練習的習慣，高頓教育小編特整理2019稅務師考試真題稅法一每日一練（5.26）如下：
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1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對?項開發(fā)項?進??地增值稅清算,相關資料包括:取得?地使?權?付的?額為40000萬元:房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元:銷售費?4500萬元:管理費?2150萬元財務費?3680萬元,其中包括?付給?關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元,已取得發(fā)票?付給銀?貸款利息3000萬元,已取得銀?開具的相關證明,且未超過商業(yè)銀?同類同期貸款利率。項?所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費?扣除?例為5%,不考慮其他情況該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費?為()萬元
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
【答案】A
【解析】(1)納稅?能按轉讓房地產(chǎn)項?分攤利息?出并能提供?融機構貸款證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費?=利息(取得?地使?權所?付的?額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%=3000(40000-101000)×5%=10050(萬元(2)向?關聯(lián)企業(yè)借款的利息?出500萬元,不能提供?融機構貸款證明,不得直接作為利息據(jù)實扣除。【知識點】?地增值稅的扣除項?及其?額
2.下列情形中,應繳納環(huán)境保護稅的是()
A.企業(yè)向依法設?的污?集中處理場所排放應稅污染物
B.個體戶向依法設?的?活垃圾集中處理場所排放應稅污染物
C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設速貯存固體廢物
D.企業(yè)在不符合地?環(huán)境保護標準的場所處置區(qū)體廢物
【答案】D
【解析】根據(jù)環(huán)境保護稅的規(guī)定,有下列情形之?的,不國于直接向環(huán)境排放污染物,不繳納相應污染物的環(huán)境保護稅:(1)企業(yè)事業(yè)單位和其他?產(chǎn)經(jīng)營者向依法設?的污?集中處理、?活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的(選項AB)(2)企業(yè)事業(yè)單位和其他?產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地?環(huán)境保護標準的設速、場所貯存或者處置固體廢物的(選項C)
【知識點】環(huán)填保護稅的不征稅項?
3.某企業(yè)為增值稅?般納稅?,2019年4?提供汽?租貨服務,開具增值稅專?發(fā)票,注明?額50萬元:提供汽??身?告位出租服務,開具增值稅專?發(fā)票,注明?額60萬元出租上?購置房屋,開具增值稅專?發(fā)票,注明?額100萬元。該企業(yè)當?上述業(yè)務增值稅銷項稅額()萬元
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
【答案】C
【解析】該企業(yè)當?上述業(yè)務增值稅銷項稅額=(50-60)×13%-100×X09%=23.30(萬元)。
【知識點】銷項稅額(P92、P129)
5.下列納稅?,必須辦理?般納稅?登記的是()
A.其他個?
B.?企業(yè)性單位
C.不經(jīng)常發(fā)?應稅?為的單位
D.年應稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)?應稅?為的?業(yè)企業(yè)
【答案】D
【解析】選項A:年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個?不能登記為?般納稅?,選項B年應稅銷售額超過規(guī)定標準的?企業(yè)性單位,可選擇按照?規(guī)模納稅?納稅,選項C:年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)?應稅?為的單位和個體?商戶可選擇按照?規(guī)模納稅?納稅