年年歲歲考相似，歲歲年年人不同！2020年稅務(wù)師考試已經(jīng)告一段落，不知道大家考的怎么樣了呢？在稅務(wù)師考試成績(jī)出來之前，你是不是想對(duì)自己的考試成績(jī)做一個(gè)基本預(yù)判？
2020稅務(wù)師考試《稅法二》真題_答案_解析：計(jì)算題（考生回憶版）
應(yīng)廣大考生要求，最近琉璃學(xué)姐會(huì)根據(jù)我們高頓教育學(xué)員的考后反饋再基于各科目考試題型劃分為大家整理出2020稅務(wù)師考試真題以及具體答案、解析，供大家做參考！現(xiàn)在，我們就一起來看看《稅法二》的計(jì)算題都考了哪些內(nèi)容吧！
【重要的話講在最前面】
近幾年稅務(wù)師考試的考試題型分布都沒有太大變化，今年《稅法二》科目考試計(jì)算題（每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）依舊是兩大題，8小題，每題2分，共計(jì)16分。
注：稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，本機(jī)構(gòu)僅做整理匯總，順序（前60題為單選+多選）與考試題目順序如有不一，內(nèi)容有不完善的地方，煩請(qǐng)大家諒解。文章內(nèi)容來源于高頓學(xué)員，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來源：高頓教育網(wǎng)校。
2020稅務(wù)師考試《稅法二》真題_答案_解析·計(jì)算題
【第一道大題】某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年開發(fā)一棟寫字樓，相關(guān)資料如下：
(1)取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元、門政配套設(shè)施費(fèi)600萬元，繳納契稅184萬元；
(2)支付前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)共計(jì)6800萬元，支付公共配套設(shè)施費(fèi)400萬元；
(3)寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；
(4)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價(jià)1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；
(5)取得地下車位臨時(shí)停車費(fèi)不含稅收入18萬元；
(6)發(fā)生期間費(fèi)用1500萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計(jì)2100萬元。
依據(jù)上述資料，回答下列問題：
61.該公司2019年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入是()萬元。
A.24018
B.19218
C.19200
D.18258
答案：B
【解析】(1)采取基價(jià)(保底價(jià))并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)比較銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格與基價(jià)，遵循從高原則，于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
(2)公司、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同對(duì)應(yīng)的不含稅收入19200萬元&gt；基價(jià)=12000×80%×1.9=18240(萬元)，故委托代銷確認(rèn)的收入為19200萬元。該公司2019年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入=19200+18=19218(萬元)
62.該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本(含契稅)是（）萬元。
A.4600.0
B.4784.0
C.3680.0
D.3827.2
答案：D
【解析】該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本(含契稅)=(4000+600+184)×80%=3827.2(萬元)。
63.該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開發(fā)成本是()萬元。
A.7200
B.5440
C.6800
D.5760
答案：D
【解析】該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開發(fā)成本=(6800+400)×80%=5760(萬元)。
64.該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（)萬元。
A.1284.5
B.1184.5
C.1707.7
D.1507.7
答案：D
【解析】該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(19218-3827.2-5760-1500-2100)×25%=1507.7(萬元)。
2020稅務(wù)師考試《稅法二》真題_答案_解析：計(jì)算題（考生回憶版）
【第二道大題】某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)3月份受讓一宗士地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)3000萬元、市政建設(shè)配套費(fèi)2000萬元。該宗土地面積20萬平方米，其中18萬平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設(shè)、2萬平方米用于辦公用房建設(shè)，當(dāng)月辦理了土地使用權(quán)證；
(2)3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目總承包合同，記載金額40000萬元；該項(xiàng)目9月份竣工備案；
(3)9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬元；
(4)9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，—次性收取1年租金4000萬元。
(注：該項(xiàng)目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例30%)
依據(jù)上述資料，回答下列問題：
65.該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅（）萬元。
A.720
B.800C.680
D.600
答案：B
【解析】以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅=(15000+3000+2000)x4%=800(萬元）
66.該企業(yè)2019年簽訂的合同應(yīng)繳納印花稅(）萬元。
A.22
B.14
C.16
D.26
答案：D
【解析】該企業(yè)2019年簽訂的合同應(yīng)繳納印花稅=(15000+3000+2000)×0.5%o+5÷10000+40000×0.3%o+4000×1%=26.0005(萬元)=26(萬元)。
67.該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。
A.10.67
B.12.00
c.13.33
D.16.00
答案：B
【解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2×8×9÷12=12(萬元)。
68.該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。
A.17.47
B.69.89
C.11.65
D.23.30
答案：A
【解析】自2019年1月1日至2021年12月31白，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=8320x(1-30%)×1.2%×3-12=17.47(萬元)。
【特別提示】
稅務(wù)師考試報(bào)考人數(shù)逐年遞增，2020年更是突破了64萬人次，照這個(gè)趨勢(shì)未來考證的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)越來越激烈，此外，當(dāng)前稅務(wù)師行業(yè)還呈現(xiàn)出的是人才短缺狀態(tài)，所以拿下TA的確時(shí)間宜早不宜遲的事情！
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