第一章導(dǎo)論
1.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中,稅務(wù)師占比應(yīng)高于()。
A.30%
B.40%
C.60%
D.50%
2.稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問(wèn)服務(wù)應(yīng)()。
A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止顧問(wèn)服務(wù)
B.委托人單方面終止
C.辦理涉稅服務(wù)變更,由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)
D.辦理涉稅服變更,由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)
3.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有()
A.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所
B.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所
C.個(gè)體工商戶稅務(wù)師事務(wù)所
D.特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所
E.股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所
4.稅務(wù)師在稅務(wù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí),不得有下列行為()
A.購(gòu)買委托人的股票
B.對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅收機(jī)關(guān)提出修改意見
C.拒絕接受委托人違反稅收法律法規(guī)行為的委托
D.以個(gè)人名義受聘稅收顧問(wèn)或提供稅收咨詢
E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)
5.稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的有()。
A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實(shí)名信息
C.未按照涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行出具虛假意見
D.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄
E.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅,按規(guī)定被處罰
第二章稅務(wù)管理概述
1.納稅人因有些特殊困難,經(jīng)省自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長(zhǎng)不得超過(guò)()個(gè)月。
A.1
B.2
C.4
D.3
2.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰行為的是（）。
A.停止出口退稅權(quán)
B.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款
C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為
D.對(duì)不依法納稅的企業(yè)作出納稅信用等級(jí)為D級(jí)的評(píng)定行為
3.關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法正確的有()
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務(wù)
B.欠稅5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有()。
A.稅收保密權(quán)
B.核定稅款權(quán)
C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)
D.稅收檢查權(quán)
E.處罰權(quán)
5.影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括（）。
A.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本一致
B.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系
C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低
D.被服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算制度是否健全
E.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低
第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)
1.涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。
A.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)
B.輔助人員
C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員
D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
2.下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的說(shuō)法，正確的有（）。
A.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時(shí)形成，并由實(shí)施的人員簽名
B.除另有規(guī)定外，非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年
C.任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿
D.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式
E.可以采用偷拍偷錄的方式取得相關(guān)資料
3.與涉稅鑒證業(yè)務(wù)相比，下列屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的有（）。
A.一定要出具非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告
B.以委托人或其指向的第三人為服務(wù)對(duì)象
C.服務(wù)結(jié)果一般限于委托人使用
D.非涉稅鑒證服務(wù)范圍和項(xiàng)目寬泛，服務(wù)方式靈活
E.因委托人自身需求觸發(fā)
4.下列符合非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)要求的有（）。
A.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)約定書生效后，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B.約定書應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂立
C.稅務(wù)師事務(wù)所在簽訂業(yè)務(wù)約定書過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密，無(wú)論業(yè)務(wù)約定書是否成立，均不得泄露
D.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)可以不簽署業(yè)務(wù)約定書
E.約定書應(yīng)當(dāng)采取口頭形式訂立
5.發(fā)生下列情形，稅務(wù)師事務(wù)所可以不經(jīng)委托人同意，直接將非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿提供給第三方的有（）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的
B.稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的
C.稅務(wù)師事務(wù)所潛在客戶需要進(jìn)行查閱的
D.公安機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的
E.人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的
第四章稅務(wù)登記代理
1.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過(guò)（）。
A.4個(gè)月
B.1年
C.3年
D.5個(gè)月
2.領(lǐng)取“多證合一”的企業(yè)核算方式信息發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)向（）辦理變更登記。
A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.市場(chǎng)監(jiān)督管理局
C.工商局
D.行政服務(wù)中心
3.履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
A.20日
B.40日
C.30日
D.45日
4.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在（）到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)。
A.停業(yè)期滿后
B.停業(yè)期滿前
C.停業(yè)期滿后20天內(nèi)
D.停業(yè)期滿后40天內(nèi)
5.納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自（），向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)注銷。
A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)
B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)
C.收到吊銷通知之日起20日內(nèi)
D.收到吊銷通知之日起15日內(nèi)
第五章發(fā)票領(lǐng)用與審核代理
1.下列情形中,應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是()
A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回
B.企業(yè)銷售免稅商品
C.食品加工廠向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
D.加油站發(fā)售加油卡
2.輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制,每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)()份。
A.15
B.20
C.30
D.25
3.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由（）確定的企業(yè)印制。
A.市場(chǎng)監(jiān)督管理局
B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.省人民政府
D.財(cái)政部
4.屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。
A.零售服裝
B.零售勞保用品
C.零售煙、酒
D.零售鞋帽
5.下列各項(xiàng)中，不屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。
A.航空運(yùn)輸電子客票行程單
B.銀行的轉(zhuǎn)賬憑證
C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
D.公路的客運(yùn)發(fā)票
6.納稅人支付下列款項(xiàng)取得的增值普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票,發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有()
A.支付按差額征稅方法繳納增值稅的勞務(wù)派遣費(fèi)
B.支付建筑服務(wù)預(yù)收款
C.通過(guò)政府還貨性收費(fèi)公路的通行費(fèi)
D.商業(yè)預(yù)付卡充值
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款
第六章建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)
1.下列不屬于建立簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)建立的賬簿及報(bào)表的是（）。
A.經(jīng)營(yíng)收入賬
B.經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬
C現(xiàn)金流量表
D.利潤(rùn)表
2.設(shè)置復(fù)式賬和簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶都會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表是（）。
A.現(xiàn)金流量表
B.應(yīng)稅所得表
C.留存利潤(rùn)表
D.資產(chǎn)負(fù)債表
3.長(zhǎng)期以來(lái)，個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶稅款征收的基本方法是（）。
A.代扣代繳
B.查賬征收
C.定期定額
D.代收代繳
4.稅務(wù)師受托為客戶提供代理記賬服務(wù)時(shí)，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存（）以上。
A.10年
B.20年
C.5年
D.1年
5.關(guān)于個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（）填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。
A.月；六個(gè)月
B.季；三個(gè)月
C.季；九個(gè)月
D.月；三個(gè)月
第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
1.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。
A.借：委托加工物資
貸：銀行存款
B.借：委托加工物資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
D.借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅。2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000
3.增值稅一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)提應(yīng)納增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入（）貸方。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
B.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
4.甲公司為增值稅一般納稅人,2018年5月銷售一棟"營(yíng)改增″前外購(gòu)的房產(chǎn),選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是()
A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅
B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交租金
C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
D.應(yīng)交稅費(fèi)一預(yù)交增值稅
5.企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí),下列分錄正確的是()
A.借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
B.借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
貸:銀行存款
D.借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
第八章代理納稅審查方法
1.稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并計(jì)入“管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)”的金額為18萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（）。
A.僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整
B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷調(diào)整賬務(wù)
C.作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)
D.作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)
2.稅務(wù)師在納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí),調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）
A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”
B.借記“以前年度損益調(diào)整
C.貸記“以前年度損益調(diào)整”
D.貨記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
3.將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的審查方法屬于納稅審查方法中的（）。
A.詳查法
B.比較分析法
C.核對(duì)法
D.查詢法
4.在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。
A.詳查法
B.查詢法
C.順查法
D.控制計(jì)算法
5.先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)分錄，重新登記賬簿，這種適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。
A.綜合賬務(wù)調(diào)整法
B.劃線重計(jì)法
C.紅字沖銷法
D.補(bǔ)充登記法
第九章貨物和勞務(wù)納稅申報(bào)代理和納稅審核
1.下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有()。
A.一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建工程
C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)
2.甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。
A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院行為
3.關(guān)于增值稅銷售收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的有()。
A.分期收款結(jié)算方式下，貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售
B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額
C.以舊換新方式銷售貨物時(shí)，一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額
D.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)
E.采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出
4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。
A.購(gòu)進(jìn)職工食堂的專用設(shè)備
B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)空氣凈化器的生產(chǎn)設(shè)備
C.購(gòu)進(jìn)用于發(fā)放職工福利的食品
D.購(gòu)進(jìn)用于廠房建設(shè)的中央空調(diào)
5.對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核時(shí)，對(duì)受托方無(wú)需審核的項(xiàng)目是(）。
A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品
B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無(wú)少扣繳消費(fèi)稅
C.委托方收回后對(duì)外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格
D.是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅
第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
1.企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。
A.工商機(jī)關(guān)所處的罰款
B.銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金
D.司法機(jī)關(guān)沒(méi)收的財(cái)物
2.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中,不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅。
A.200
B.300
C.500
D.600
3.下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的有（）。
A.職工交通補(bǔ)貼
B.職工差旅費(fèi)津貼
C.因公外地就醫(yī)費(fèi)用
D.組織員工旅游費(fèi)用
E.防暑降溫費(fèi)
4.下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（）。
A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于樣品展示
B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資
C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利
D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程
E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)ADE：資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，企業(yè)所得稅不視同銷售。
5.納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有（）。
A.出售固定資產(chǎn)收入
B.銷售材料收入
C.政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入
D.自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷售收入
E.包裝物出租收入
6.個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是（）。
A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資
B.業(yè)主家庭支出
C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失
D.實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品
第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核
1下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是()。
A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
C.將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅
2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以()的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。
A.實(shí)際占用
B.自用
C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
D.擁有
3.稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照()進(jìn)行調(diào)整。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的最低計(jì)稅價(jià)格
B.獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格
C.銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格
D.成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法
E.銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際銷售價(jià)格
4.土地增值稅納稅申報(bào)表(二)（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括()。
A.增值稅
B.印花稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.教育費(fèi)附加
5.下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。
A.給排水設(shè)備
B.分體式空調(diào)
C.消防設(shè)備
D.地下停車場(chǎng)
E.智能化樓宇設(shè)備
第十二章社保費(fèi)
1.下列關(guān)于企業(yè)職工.機(jī)關(guān)事業(yè)單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。
A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為企業(yè).機(jī)關(guān)事業(yè)單位.靈活就業(yè)人員三類
B.企業(yè)職工.機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由單位和個(gè)人共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
C.靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上限為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的300％
2.《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例。各省.自治區(qū).直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例可降至（）。
A.12％
B.15％
C.16％
D.19％
3.下列關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。
A.繳費(fèi)人數(shù).繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例是基本醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的申報(bào)代理與審核的重點(diǎn)
B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)主體包括企業(yè).機(jī)關(guān)事業(yè)單位.靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民四類
C.用人單位和職工個(gè)人均應(yīng)按規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)
D.2019年4月以后，基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限的核定，應(yīng)以本省城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資為基數(shù)
4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）
A.對(duì)于企業(yè).機(jī)關(guān)事業(yè)單位，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)有兩個(gè)。
B．自2019年5月1日起，養(yǎng)老保險(xiǎn)單位的繳費(fèi)比例高于16%的，可以降至16%
C.參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員不能自主選擇檔次繳費(fèi)
D.個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)
5.下列各項(xiàng)中，關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）
A.工傷保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)繳納，個(gè)人無(wú)須繳納
B.生育保險(xiǎn)費(fèi)的繳納主體是用人單位，個(gè)人無(wú)須繳納
C.企業(yè)職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，由單位和個(gè)人共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
D.企業(yè)職工參加醫(yī)療保險(xiǎn)繳納主體是用人單位，個(gè)人無(wú)須繳納
第十三章稅務(wù)行政復(fù)議代理
1.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起()日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。
A.15
B.30
C.60
D.90
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中，既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。
A.不予代開發(fā)票
B.不予審批出口退稅
C.給予較低的納稅信用等級(jí)
D.給予加收滯納金
E.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人身份
3.稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指()。
A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人
B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位
C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織
D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)
4.納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有()。
A.按9%稅率繳納增值稅的貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)適用13%的稅率，要求補(bǔ)繳增值稅并加收滯納金
B.未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)代扣稅款50%的罰款
C.對(duì)善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受企業(yè)選擇認(rèn)定增值稅小規(guī)模納稅人的申請(qǐng)
E.舉報(bào)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)
5.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。
A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議
B.合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請(qǐng)人
C.申請(qǐng)人須在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)
D.申請(qǐng)人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議
E.稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請(qǐng)參加行政復(fù)議
第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)
1.下列不屬于稅收政策運(yùn)用方面的咨詢的是（）。
A.應(yīng)繳稅金的會(huì)計(jì)處理
B.減免稅政策和征免界限的劃分
C.納稅義務(wù)人的確定
D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定
2.在進(jìn)行個(gè)稅股利決策的稅收籌劃時(shí)，股份制企業(yè)應(yīng)該選擇的方式是（）。
A.平均分配發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利
B.多發(fā)放股票股利
C.多發(fā)放現(xiàn)金股利
D.盡可能少的發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利
3.下列關(guān)于稅務(wù)顧問(wèn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。
A.稅務(wù)顧問(wèn)是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)
B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問(wèn)不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問(wèn)題解決
C.稅務(wù)顧問(wèn)是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)
D.稅務(wù)顧問(wèn)主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談
4.根據(jù)國(guó)家稅收法律.法規(guī)或政策規(guī)定的稅率差異，選擇稅率較低的經(jīng)營(yíng).投資.理財(cái)?shù)然顒?dòng)的方案，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法是（）。
A.退稅方法
B.分割方法
C.稅率差異方法
D.扣除方法
5.下列選項(xiàng)屬于稅務(wù)咨詢內(nèi)容的有（）。
A.稅收法律規(guī)定方面的咨詢
B.稅收政策運(yùn)用方面的咨詢
C.稅務(wù)形態(tài)方面的咨詢
D.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢
E.辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢
第十五章稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制
1.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。
A.5
B.10
C.15
D.20
2.稅務(wù)師事務(wù)所的（）對(duì)質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任。
A.合伙人
B.執(zhí)業(yè)稅務(wù)師
C.全體執(zhí)業(yè)人員
D.所長(zhǎng)
3.稅務(wù)師在進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估工作時(shí)，了解委托人的信譽(yù).誠(chéng)信可靠性及納稅遵從度和委托人的委托目的和目標(biāo)，對(duì)首次接觸的委托人，可采用的方法是（）。
A.到現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查
B.內(nèi)部調(diào)查
C.問(wèn)卷調(diào)查
D.核查企業(yè)的有關(guān)情況說(shuō)明
4.在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核一般可采用三級(jí)復(fù)核，下列各項(xiàng)中不屬于三級(jí)復(fù)核的內(nèi)容的是（）。
A.現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的復(fù)核
B.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核
C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核
D.稅務(wù)師事務(wù)所派遣人員復(fù)核
2019涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)精選試題解析
第一章導(dǎo)論
1.【答案】D
【解析】合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任,其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十。
2.【答案】C
【解析】稅務(wù)師發(fā)生變化,屬于涉稅服務(wù)關(guān)系的變更,應(yīng)當(dāng)由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)。
3.【答案】ABD
【解析】稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式。合伙制稅務(wù)師事務(wù)所分為普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所和特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所。
4.【答案】ADE
【解析】稅務(wù)師不得有下列行為：
(1)執(zhí)業(yè)期間,買賣委托人的股票、債券（選項(xiàng)A正確）；
(2)索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物,或者利用執(zhí)業(yè)之便,謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妫?/div>
(3)允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)；
(4)向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄；
(5)其他違反法律、行政法規(guī)的行為。
稅務(wù)師可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議；可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門反映（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。
委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的。稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）。
稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個(gè)人不得承接業(yè)務(wù)（選項(xiàng)D正確）。
稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)（選項(xiàng)E正確）。
5【答案】CDE
【解析】稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形之一的，情節(jié)嚴(yán)重的，其中，稅務(wù)師事務(wù)所由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無(wú)效，提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照：
(1)違反稅收法律、行政法規(guī),造成委托人未繳或者少繳稅款,按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的；
(2)未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè),出具虛假意見的；
(3)采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù),損害委托人或他人利益的；
(4)利用服務(wù)之便,謀取不正當(dāng)利益的；
(5)以稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的；
(6)向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄的；
(7)其他違反稅收法律法規(guī)的行為
第二章稅務(wù)管理概述
1.【答案】D
【解析】納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。
2.【答案】A
【解析】A選項(xiàng)正確，對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。
3.【答案】BC
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的,不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）。
欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告（選項(xiàng)B正確）。
納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說(shuō)明其欠稅情況。抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的欠稅情況（選項(xiàng)C正確）。
稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（選項(xiàng)E錯(cuò)誤）。
4.【答案】BCDE
【解析】選項(xiàng)A：為檢舉人保密屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)
5.【答案】ABCD
【解析】影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素：委托人的委托意向、委托人的納稅意識(shí)、委托人或指向的服務(wù)對(duì)象的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)；稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素：稅務(wù)師的職業(yè)道德水平、稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程序。
第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)
1.【答案】D
【解析】受托的涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。
2.【答案】ABD
【解析】涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式。有視聽資料、實(shí)物等證據(jù)的，可以同時(shí)采用其他形式（選項(xiàng)D）。涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時(shí)形成，并由實(shí)施的人員簽名（選項(xiàng)A）。涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外（選項(xiàng)B）。未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：1稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的2稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的3公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的（選項(xiàng)C）。
3.【答案】BCDE
【解析】與涉稅鑒證業(yè)務(wù)相比，非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)具有如下特點(diǎn)：（1）以委托人或其指向的第三人為服務(wù)對(duì)象，服務(wù)結(jié)果一般限于委托人使用；（2）非涉稅鑒證服務(wù)范圍和項(xiàng)目寬泛，服務(wù)方式靈活；（3）因委托人自身需求觸發(fā)；（4）不一定出具非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告。4.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：稅務(wù)師事務(wù)所決定接受非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托，應(yīng)當(dāng)與委托人簽署業(yè)務(wù)約定書；選項(xiàng)E：約定書應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂立。
5.【答案】ABDE
【解析】未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的；（2）稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的；（3）公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。
第四章稅務(wù)登記代理
1.【答案】B
【解析】實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過(guò)一年。
2.【答案】A
【解析】“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。除上述信息以外的其他登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向設(shè)立登記機(jī)關(guān)（如工商部門）辦理變更登記。
3.【答案】C
【解析】履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
4.【答案】B
【解析】納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)。
5.【答案】A
【解析】納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)注銷。
第五章發(fā)票領(lǐng)用與審核代理
1.【答案】C
【解析】通常情況下，發(fā)票由收款方向付款方開具，但下列特殊情況下，由付款方向收款方開具：
收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)；
國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。
2【答案】D
【解析】輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限量控制,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)出增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。
3.【答案】B
【解析】增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。
4.【答案】B
【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保用品專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。
5【答案】C
【解析】目前常見的行業(yè)專業(yè)發(fā)票有金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證；公路、鐵路和水上運(yùn)輸企業(yè)的客運(yùn)發(fā)票；航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空運(yùn)輸電子客票行程單等。
6.【答案】BCDE
【解析】納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅的,在開具差額征稅發(fā)票時(shí)，計(jì)算的稅額系統(tǒng)自動(dòng)填寫于“稅額”欄，全部含稅價(jià)款與稅額的差額系統(tǒng)自動(dòng)填寫于“金額”欄，“稅率”顯示“***”（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）。
發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”的有：
預(yù)付卡銷售和充值（選項(xiàng)D正確）。
銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款（選項(xiàng)E正確）。
已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票。
通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票（選項(xiàng)C正確）。
建筑服務(wù)預(yù)收款（選項(xiàng)B正確）。
不征稅自來(lái)水。
代理進(jìn)口免稅貨物貨款。
此外，代收印花稅、代收車船使用稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等情形，都是未發(fā)生銷售行為，不征收增值稅，而開具的此類發(fā)票。
第六章建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)
1.【答案】C
【解析】建立簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品（材料）購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品（材料）盤點(diǎn)表和利潤(rùn)表，以收支方式記錄、反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況并進(jìn)行簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算。
2.【答案】B
【解析】設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表；設(shè)置簡(jiǎn)易賬的僅要求編制應(yīng)稅所得表。
3.【答案】D
【解析】長(zhǎng)期以來(lái)，個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶稅款征收的基本方法是定期定額。
4.【答案】D
【解析】對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上。
5.【答案】D
【解析】個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。
第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
1.【答案】C
【解析】委托方將委托加工產(chǎn)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，待最終的應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅時(shí)予以抵扣，而不是記入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品成本中。
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
2.【答案】D
【解析】“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳的增值稅額。“未交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多繳或預(yù)繳的增值稅額和次月上繳的上月應(yīng)繳未繳的增值稅額。應(yīng)交增值稅=90-40=50萬(wàn)元，預(yù)繳增值稅=60萬(wàn)元，多交增值稅=60-50=10萬(wàn)元
會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000
3【答案】B
【解析】“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)
4【答案】A
【解析】“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
5.【答案】B
【解析】企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的車船稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅”科目。
第八章代理納稅審查方法
1【答案】A
【解析】會(huì)計(jì)分錄沒(méi)錯(cuò)，只是稅會(huì)有差異，僅做納稅調(diào)整增加即可，無(wú)需賬務(wù)調(diào)整。
2.【答案】C
【解析】企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記“以前年度損益調(diào)整”科目；
調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損,借記“以前年度損益調(diào)整”科目,貸記有關(guān)科目。
3.【答案】B
【解析】比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種納稅審查方法。
4.【答案】B
【解析】查詢法是在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種納稅審查方法
5【答案】C
【解析】紅字沖銷法是先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)分錄，重新登記賬簿的賬務(wù)調(diào)整方法。它適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。
第九章貨物和勞務(wù)納稅申報(bào)代理和納稅審核
1.【答案】A,D
【解析】選項(xiàng)AD:“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)CE:屬于增值稅視同銷售行為，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
2.【答案】BCE
【解析】商業(yè)折扣行為、將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)，均為正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，應(yīng)將“庫(kù)存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目;自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存商品”等科目，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”;在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物，借記“在建工程”科目，貸記“庫(kù)存商品”等科目;將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。所以選項(xiàng)B、C、E均有可能發(fā)生。
3【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項(xiàng)B正確，銷售代銷貨物屬于視同銷售行為，銷售金額應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的價(jià)格；選項(xiàng)D正確，銷售額以外匯結(jié)算，人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月l日外匯牌價(jià)；選項(xiàng)E正確，納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。
4【答案】B
【解析】本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。2016年5月1日全面營(yíng)改增之后，建造不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。選項(xiàng)AC：屬于外購(gòu)貨物用于職工福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D：屬于外購(gòu)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以按照現(xiàn)行政策，正確答案應(yīng)為BD。
5.【答案】C
【解析】選項(xiàng)C:屬于對(duì)委托方的審核項(xiàng)目
受托方受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，重點(diǎn)審核受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品；是否屬于稅法規(guī)定的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品；是否屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品；受托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅；扣繳的消費(fèi)稅計(jì)稅數(shù)量或計(jì)稅價(jià)格是否正確，有無(wú)少扣繳消費(fèi)稅。
第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
1【答案】B
【解析】選項(xiàng)ACD：均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金。選項(xiàng)C
4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律，法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物。選項(xiàng)AD
5.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。
6.贊助支出，指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
9.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
2.【答案】C
【解析】一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
3.【答案】CE
【解析】選項(xiàng)CE：職工福利費(fèi)中的為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)用、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等；選項(xiàng)A：職工交通補(bǔ)貼應(yīng)作為工資薪金支出扣除；選項(xiàng)B：職工差旅費(fèi)津貼不屬于職工福利費(fèi)范圍，也不屬于工資薪金范疇；選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)給員工的年貨、過(guò)節(jié)費(fèi)、節(jié)假日物資及組織員工旅游支出等不在此列。
4【答案】BC
【解析】選項(xiàng)ADE：資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，企業(yè)所得稅不視同銷售。
5.【答案】BDE
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除以企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入為依據(jù)。選項(xiàng)AC：屬于營(yíng)業(yè)外收入。6.【答案】B
【解析】業(yè)主家庭支出不可以在稅前扣除
第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核
1.【答案】B
【解析】凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
2.【答案】A
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。
3.【答案】B,C,D
【解析】稅務(wù)師對(duì)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，對(duì)各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間收取的價(jià)款、支付的費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)，如價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，按稅法規(guī)定予以調(diào)整。具體方法為：
?、侔椽?dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格;
②按照銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平;
?、郯闯杀炯雍侠淼馁M(fèi)用和利潤(rùn);
④按照其他合理的方法。
4.【答案】A
【解析】土地增值稅納稅申報(bào)表(二)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中包括、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，印花稅。
5【答案】ACDE
【解析】選項(xiàng)ACE：為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。
第十二章社保費(fèi)
1.【答案】A
【解析】選項(xiàng)A，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為企業(yè).機(jī)關(guān)事業(yè)單位.靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民四類。
2【答案】C
【解析】《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）單位繳費(fèi)比例。各省.自治區(qū).直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于16％的，可降至16％；目前低于16％的，要研究提出過(guò)渡辦法。
3.【答案】A
【解析】選項(xiàng)B，基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)主體包括城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民兩大類；選項(xiàng)D，2019年4月以后，基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限的核定，應(yīng)以本省城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為基數(shù)；選項(xiàng)C，生育保險(xiǎn)的繳納主體是用人單位，職工個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。
4【答案】C
【解析】參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員自主選擇檔次繳費(fèi)，多繳多得。
5.【答案】D
【解析】企業(yè)職工參加醫(yī)療保險(xiǎn)，由單位和個(gè)人共同繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
第十三章稅務(wù)行政復(fù)議代理
1.【答案】C
【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延期不得超過(guò)30日。
2.【答案】ABCE。
【解析】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟。申請(qǐng)人對(duì)“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
3.【答案】D
【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人，是指作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以選項(xiàng)D正確。
4.【答案】BDE
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議的以上規(guī)定行為（稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為）以外的其他具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
5.【答案】BD
【解析】選項(xiàng)B：合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議；其他合伙組織申請(qǐng)行政復(fù)議的，由合伙人共同申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)D：申請(qǐng)人可以委托1～2名代理人參加行政復(fù)議。
第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)
1【答案】A
【解析】選項(xiàng)A屬于涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢。
2.【答案】D
【解析】按照稅負(fù)差異理論，股份制企業(yè)最好不發(fā)放任何一種股利，而通過(guò)股票價(jià)格升高來(lái)間接地增加股東財(cái)富，因?yàn)榘l(fā)放股利，股息要繳個(gè)人所得稅。
3【答案】C
【解析】稅務(wù)顧問(wèn)是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供日常的.全面的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)。
4.【答案】C
【解析】稅率差異方法是指根據(jù)國(guó)家稅收法律.法規(guī)或政策規(guī)定的稅率差異，選擇稅率較低的經(jīng)營(yíng).投資.理財(cái)?shù)然顒?dòng)的方案，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
5.【答案】ABDE
【解析】稅務(wù)咨詢的內(nèi)容主要有：
（1）稅收法律規(guī)定方面的咨詢；
?。?）稅收政策運(yùn)用方面的咨詢；
（3）辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢；
?。?）涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢；
?。?）稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢。
除上述內(nèi)容外，稅收基礎(chǔ)知識(shí).稅收負(fù)擔(dān)計(jì)算或測(cè)算.稅收協(xié)定知識(shí)和內(nèi)容以及外國(guó)稅制規(guī)定，都可能是稅務(wù)咨詢的內(nèi)容。
第十五章稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制
1【答案】B
【解析】稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年。
2.【答案】D
【解析】稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)對(duì)質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任。
3【答案】A
【解析】了解委托人的信譽(yù).誠(chéng)信可靠性及納稅遵從度和委托人的委托目的和目標(biāo)，對(duì)首次接觸的委托人，可采用到現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的方法。
4.【答案】D
【解析】業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核一般可采用三級(jí)復(fù)核，即現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。
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