1、下列應(yīng)稅消費(fèi)品種,準(zhǔn)予扣除已納稅消費(fèi)稅的有()
  A、以己稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾
  B、以己稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
  C、以己稅小汽車改造生產(chǎn)的小汽車
  D、以己稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
  E、以己稅桿頭、桿身和把握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
  2、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年2月取得供熱收入860萬元,其中行局面?zhèn)€人收取120萬元(上述收入均含稅),當(dāng)月外購原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2016.2應(yīng)納增值稅()萬元。
  A.15.13
  B.24.9
  C.42.79
  D.20.94
  3、2016年3月財(cái)政部、國稅總局頒發(fā)的《營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層次是()
  A.稅收法律
  B.稅收法規(guī)
  C.稅務(wù)規(guī)章
  D.稅法規(guī)范性文件
  1、正確答案:B、D、E
  答案解析:選線A,金基鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,不得抵扣已納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,小汽車沒有準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的對對規(guī)定。
  2、正確答案:B
  答案解析:對供熱企業(yè)向居民個(gè)人(以下稱居民)供熱而取得的采暖費(fèi)收入繼續(xù)免征增值稅。供熱就是暖氣,增值稅稅率為13%,不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=70x120/860=9.77(萬元)
  應(yīng)繳納的增值稅=(860-120)÷(1+13%)x13%-(70-9.77)=24.9(萬元)。
  3、正確答案:C
  答案解析:稅務(wù)規(guī)章的變現(xiàn)形式有辦法、規(guī)則、規(guī)定。
稅務(wù)師報(bào)名