目前，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)方案已經(jīng)基本成型，預(yù)計(jì)最快將在10月正式落地。方案還未出臺(tái)，分析討論聲四起。
什么是“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”
所謂個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，顧名思義，就是在繳納個(gè)稅前免除商業(yè)型養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)，延遲到領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納相關(guān)稅收的一項(xiàng)商業(yè)保險(xiǎn)。
通俗點(diǎn)理解，在職工薪階層買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)就可以在繳納個(gè)稅時(shí)抵扣一部分個(gè)稅；不過(guò)等到領(lǐng)養(yǎng)老金的時(shí)候，還要再把個(gè)稅補(bǔ)上。
中國(guó)政法大學(xué)教授談到該政策時(shí)表示，遞延實(shí)際上就起到了優(yōu)惠的作用，從交稅到領(lǐng)取養(yǎng)老金，時(shí)間跨度相當(dāng)長(zhǎng)，不需要交稅，相當(dāng)于獲得了一個(gè)免費(fèi)的無(wú)息貸款。
抵扣個(gè)稅利弊如何？
對(duì)于一名30歲的工薪階層來(lái)說(shuō)，假設(shè)其工資計(jì)稅金額(扣除三險(xiǎn)一金等稅前列支項(xiàng)目后)為10000元，每月購(gòu)買(mǎi)500元稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)，按照的20%稅率來(lái)計(jì)算，稅延政策將使他延后繳納的個(gè)人所得稅為每月100元，一年即為1200元。
30年后，其達(dá)到退休年齡，從個(gè)人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅。
中國(guó)政法大學(xué)教授分析說(shuō)，遞延實(shí)際上就起到了優(yōu)惠的作用。
“從交稅到領(lǐng)取養(yǎng)老金，時(shí)間跨度相當(dāng)長(zhǎng)，你不需要交稅，相當(dāng)于獲得了一個(gè)免費(fèi)的無(wú)息貸款。”
此外他指出：“因?yàn)橥ㄘ浥蛎洠衲杲?萬(wàn)元的稅跟20年以后交1萬(wàn)元的稅，實(shí)際價(jià)值也是不一樣的，減輕了納稅人投資在養(yǎng)老保險(xiǎn)上的稅收負(fù)擔(dān)。”
具體能省多少錢(qián)，取決于未來(lái)政策出臺(tái)的細(xì)節(jié)。
“比如說(shuō)未來(lái)對(duì)額度的規(guī)定，可能有一定的額度限制。”他介紹，“比如此前上海的試點(diǎn)方案是1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。”
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