2017年《稅法二》應(yīng)掌握的重點(diǎn)內(nèi)容
　　《稅法二》包括我國(guó)的所得稅、國(guó)際稅收、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅?？忌鷳?yīng)圍繞每個(gè)稅種的稅制要素及國(guó)際稅收的主要業(yè)務(wù)，在通讀教材、全面掌握的基礎(chǔ)上，適當(dāng)關(guān)注如下內(nèi)容。
　　（一）企業(yè)所得稅
　　企業(yè)所得稅是《稅法二》的重點(diǎn)章節(jié)，考生應(yīng)在熟練掌握居民納稅人企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步掌握非居民納稅人稅額計(jì)算方法；在熟練掌握一般業(yè)務(wù)涉稅處理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步掌握企業(yè)重組、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的涉稅處理規(guī)定；在熟練掌握國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)涉稅處理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步掌握涉外業(yè)務(wù)的稅收規(guī)定等。
　　考生應(yīng)以應(yīng)納稅所得額確定的“直接法”和“間接法”為紅線，從企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）填報(bào)入手，熟練掌握不同計(jì)稅收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和確認(rèn)條件，視同銷售的范圍，不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理，扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)、不得扣除的項(xiàng)目?jī)?nèi)容以及虧損彌補(bǔ)，資產(chǎn)及其損失的稅務(wù)處理?？鄢?xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及其納稅調(diào)整以企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)為重點(diǎn)。通過(guò)練習(xí)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)所得稅考點(diǎn)的理解。此外，考生應(yīng)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。
　　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策多，但掌握并不困難，學(xué)習(xí)時(shí)主要從兩個(gè)方面去把握：一是優(yōu)惠主體，即納稅人是什么樣的企業(yè)時(shí)可以享受優(yōu)惠，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、非居民企業(yè)等；二是優(yōu)惠對(duì)象，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)的何種業(yè)務(wù)內(nèi)容，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、新技術(shù)研發(fā)、購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備等。
　　“走出去”企業(yè)的稅務(wù)管理，考生應(yīng)掌握居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理、境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理等內(nèi)容。
　　非居民的稅收管理考生應(yīng)重點(diǎn)掌握其納稅申報(bào)、源泉扣繳和稅款征收。稅款征收要注意據(jù)實(shí)征收、核定征收、法定扣繳、指定扣繳和異地追繳各自的適用情況。
　　特別納稅調(diào)整，考生應(yīng)重點(diǎn)掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理、同期資料管理、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理、預(yù)約定價(jià)安排管理、資本弱化管理和一般反避稅管理等內(nèi)容。
　?。ǘ﹤€(gè)人所得稅
　　個(gè)人所得稅是《稅法二》的重點(diǎn)章，考生應(yīng)重點(diǎn)掌握以下內(nèi)容。
　　居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，所得來(lái)源的確定和扣繳義務(wù)人的規(guī)定，熟練掌握11類所得各自的計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠規(guī)定，在此基礎(chǔ)上掌握扣除捐贈(zèng)款、境外繳納稅額抵免，特殊納稅人、特殊行業(yè)、特殊情形、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法。
　　個(gè)人所得稅的計(jì)算，除掌握基本所得項(xiàng)目外，特殊所得是計(jì)算的難點(diǎn)，學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)認(rèn)真理解相關(guān)規(guī)定和特殊的計(jì)算方法。
　　個(gè)人所得稅的征收管理方面，考生應(yīng)掌握自行申報(bào)和源泉扣繳納稅申報(bào)方法，個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定等。
　?。ㄈ﹪?guó)際稅收
　　國(guó)際稅收是《稅法二》的重點(diǎn)章，考生應(yīng)重點(diǎn)掌握以下內(nèi)容：
　　掌握稅收管轄權(quán)的內(nèi)涵、分類方法、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例、國(guó)際稅收抵免制度、國(guó)際避稅和反避稅的基本方法等內(nèi)容；
　　熟悉《OECD稅收協(xié)定范本》《UN稅收協(xié)定范本》的主要條款、國(guó)際避稅地、國(guó)際稅收合作和國(guó)際稅收征管協(xié)作等內(nèi)容；
　　學(xué)習(xí)國(guó)際稅收時(shí)，要緊密結(jié)合企業(yè)所得稅，熟練掌握居民企業(yè)海外投資境外所得稅收抵免、稅收協(xié)定條款及其待遇執(zhí)行、非居民稅收管理、特別納稅調(diào)整和稅收情報(bào)交換等內(nèi)容。
　?。ㄋ模┴?cái)產(chǎn)稅和行為稅
　　財(cái)產(chǎn)稅和行為稅是我國(guó)稅收制度的重要組成部分，考生應(yīng)重點(diǎn)掌握如下內(nèi)容：
　　掌握印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等稅種的征稅范圍、納稅人、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間、納稅地點(diǎn)、減免稅及其各自的征收管理規(guī)定等內(nèi)容?！抖惙á颉飞婕暗男《惙N較多，要把各稅種的各個(gè)要素完全區(qū)分清楚也有一定的難度。因此，學(xué)習(xí)時(shí)也要把握一定方法，在諸多要素中應(yīng)重點(diǎn)掌握計(jì)稅依據(jù)、減免稅優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間和應(yīng)納稅額的計(jì)算。