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今年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日習(xí)題：應(yīng)退增值稅

高頓網(wǎng)校2024-05-21 17:33Annie.yuan
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經(jīng)典試卷+必刷百題，助你省心學(xué)

【單選題】某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%，美元對人民幣匯率1:6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

正確答案：C

試題解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=70×6.3×11%=48.51（萬元）；當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=444/（1+11%）×11%-68-10.2=-34.2（萬元）。由于期末留抵稅額34.2萬元＜48.51萬元，所以當(dāng)期應(yīng)退增值稅為34.2萬元。

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