注冊稅務(wù)師《稅法二》知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅稅率及計(jì)算
稅率
稅率適用范圍
25%居民企業(yè)
在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
20%(實(shí)際10%)中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，有來自于中國境內(nèi)的所得
雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
20%小型微利企業(yè)
15%高新技術(shù)企業(yè)
計(jì)算公式
直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
間接法：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額