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2016稅務(wù)《財務(wù)與會計》講義：現(xiàn)金的管理

互聯(lián)網(wǎng)2016-08-23 10:16Annie.yuan

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(一)現(xiàn)金管理的目標

1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動機

(1)交易性動機。為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要。

(2)預防性動機。為了應付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要。

(3)投機性動機。為了抓住各種瞬息即逝的市場機會，獲取較大的利益。

2.現(xiàn)金管理的目標

(1)在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量;

(2)加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。

(二)現(xiàn)金管理的方法

1.制度管理

2.預算管理：現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理和現(xiàn)金余額管理等內(nèi)容。

(三)a1現(xiàn)金余額的確定

考慮兩種成本：

1.持有成本

由于持有現(xiàn)金失去其他投資機會而發(fā)生損失，與現(xiàn)金持有量成正比。

持有成本=×R

其中：Q——現(xiàn)金持有量

R——有價證券的報酬率

2.轉(zhuǎn)換成本

將有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費等開支，與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，與現(xiàn)金的持有量成反比。

轉(zhuǎn)換成本=×F

式中：T——全年現(xiàn)金需求總量

F——一次的轉(zhuǎn)換成本

3.持有現(xiàn)金總成本

C(持有現(xiàn)金總成本)=持有成本+轉(zhuǎn)換成本=×R+×F

根據(jù)數(shù)學求極值問題的方法，可知a1現(xiàn)金持有量為：

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