一、增值稅(境內(nèi))
1、稅額=銷項稅-進項稅
2、銷項稅=銷售額*率
3、視銷征稅無銷額，(1)當(dāng)月類平均;(2)最近類貨平均，(3)組稅價=成本*(1+成利率)
4、征增稅及消稅：組稅價=成本*(1+成潤率)+消稅組稅價=成本*(1+成潤率)/(1-消率)
5、含稅額換不含稅銷額=含稅銷額/1+率(一般)
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率(小規(guī)模)
6購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：
準(zhǔn)扣的進稅=買價*扣率(13%)
7、一般納人外購貨物付的運費
準(zhǔn)扣的進稅=運費*扣除率
**隨運付的裝卸、保費不扣
8、小納人納額=銷項額*征率(6%或4%)
**不扣進額
9、小納人不含稅銷額=含額/(1+征率)
10、自來水公司銷水(6%)
不含稅銷額=發(fā)票額*(1+征率)
二、進口貨
1、組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅
2、納額=組稅價*稅率
三、出口貨物退(免)稅
1、“免、抵、退”計算方法(指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn))
(1)納額=內(nèi)銷銷稅-(進稅-免抵退稅不免、抵稅)
(2)免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額
**FOB：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率
免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進料加工免稅進料
進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅
(3)應(yīng)退稅和免抵稅
A如期末留抵稅≤免抵退稅，則
應(yīng)退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅
B期末留抵稅>免抵退稅，則：
應(yīng)退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。
(4)免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*(出口征率-出口退率)-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*(出口征率-出口貨物退率)
2、先征后退
(1)外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免;出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本
應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進金額*退稅率
(2)外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：
A從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅
退稅=[發(fā)票列(含稅)銷額]/(1+征率)*6%或5%
B從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：
退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%.
C外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：
原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進項*原輔料退稅率
