知識點：控制的類型
（一）預防性控制。通常用于正常業(yè)務流程的每一項交易，以防止錯報的發(fā)生。
（二）檢查性控制。目的是發(fā)現(xiàn)流程中可能發(fā)生的錯報（盡管有預防性控制還是會發(fā)生的錯報）。
預防性控制示例表
對控制的描述
控制用來防止的錯報
生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案
防止出現(xiàn)購貨漏記賬的情況
在更新采購檔案之前必須先有收貨報告
防止記錄了未收到購貨的情況
銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定
防止銷貨計價錯誤
計算機將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，然后進行一系列的邏輯測試
防止出現(xiàn)分類錯報
檢查性控制示例表
對控制的描述
控制預期查出的錯報。
定期編制銀行存款余額調節(jié)表，跟蹤調查掛賬的項目
在對其他項目進行審核的同時，查找存入銀行但沒有記入日記賬的現(xiàn)金收入，未記錄的銀行現(xiàn)金支付或虛構入賬的不真實的銀行現(xiàn)金收入或支付，未及時入賬或未正確匯總分類的銀行現(xiàn)金收入或支付。
將預算與實際費用間的差異列入計算機編制的報告中并由部門經(jīng)理復核。記錄所有超過預算2%的差異情況和解決措施。
在對其他項目進行審核的同時，查找本月發(fā)生的重大分類錯報或沒有記錄及沒有發(fā)生的大筆收入、支出以及相關聯(lián)的資產(chǎn)和負債項目。
計算機每天比較運出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量。如果發(fā)現(xiàn)差異，產(chǎn)生報告，由開票主管復核和追查。
查找沒有開票和記錄的出庫貨物，以及與真實發(fā)貨無關的發(fā)票。
每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因
查找未予入賬的發(fā)票和銷售與現(xiàn)金收入中的分類錯誤。