多選題:
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)計(jì)劃的規(guī)定對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施了審計(jì)程序后,需要形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿,下列各項(xiàng)中,屬于確定審計(jì)工作底稿的格式、要素、范圍時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮的因素的有(?。?/div>
A.如果根據(jù)已實(shí)施的憑證檢查程序和獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)不易確定結(jié)論,必須在工作底稿中恰當(dāng)記錄得出的各種可能結(jié)論
B.如果已識(shí)別出應(yīng)收賬款項(xiàng)目存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),則工作底稿對(duì)相關(guān)內(nèi)容的記錄應(yīng)更加詳細(xì)
C.使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行重新計(jì)算時(shí),可以針對(duì)總體進(jìn)行測(cè)試,并記錄于審計(jì)工作底稿
D.如果根據(jù)已實(shí)施的函證程序和獲取的函證回函不能得出結(jié)論,必須在工作底稿中恰當(dāng)記錄不能得出結(jié)論的原因
參考答案: B,C
統(tǒng)  計(jì): 共260人答過(guò),平均正確率8%
參考解析:選項(xiàng)A是否記錄所得出的審計(jì)結(jié)論以及選項(xiàng)D是否記錄不能得出結(jié)論的原因,均取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否認(rèn)為有必要記錄。
多選題:
2、下列情形中,通常表明存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有(?。?。
A.被審計(jì)單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程
B.管理層無(wú)力監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表編制
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的錯(cuò)報(bào)
D.重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表,以更正由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)
參考答案: A,B,C,D
統(tǒng)  計(jì):共293人答過(guò),平均正確率27%
參考解析:選項(xiàng)ABCD都屬于表明存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的跡象,關(guān)于該內(nèi)容,請(qǐng)參考《<中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1152號(hào)——向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷>應(yīng)用指南》。
單選題:
3、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷,下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(?。?。
A.在確定是否識(shí)別出內(nèi)部控制缺陷時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就審計(jì)結(jié)果中的相關(guān)事實(shí)和情況與適當(dāng)層級(jí)的管理層討論
B.如果識(shí)別出內(nèi)部控制缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)已執(zhí)行的審計(jì)工作,確定該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷是否構(gòu)成值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)向治理層通報(bào)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷,通報(bào)可以采用口頭或書面形式
D.在解釋值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的潛在影響時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要將這些后果量化
參考答案: C
統(tǒng)  計(jì): 共444人答過(guò),平均正確率39%
參考解析 :注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式及時(shí)向治理層通報(bào)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控
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