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5、某公司(增值稅一般納稅人，非轉(zhuǎn)型試點(diǎn)范圍)銷售自己2008年11月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買發(fā)票注明價(jià)款150000元，增值稅25500元，2014年4月出售開具普通發(fā)票，票面金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)( )。
A.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額17528.89元
B.計(jì)算繳納增值稅2320元
C.計(jì)算繳納增值稅4640元
D.免稅
【答案】B
【解析】應(yīng)納增值稅=120640÷(1+4%)×4%×50%=2320(元)。
6、某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2013年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬元和價(jià)外補(bǔ)貼5萬元。該卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A.6.5萬元
B.7.15萬元
C.8.58萬元
D.8.86萬元
【答案】C
【解析】煙葉收購(gòu)金額=50+5=55(萬元);煙葉稅應(yīng)納稅額=55×20%=11(萬元);準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(55+11)×13%=8.58(萬元)。
7、2014年2月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品作為原材料生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，委托運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠，支付運(yùn)費(fèi)并取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額1200元，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.13000
B.13140
C.13132
D.13204
【答案】C
【解析】該企業(yè)可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%+1200×11%=13132(元)。
8、某商場(chǎng)受托代銷某服裝廠服裝當(dāng)月銷售代銷服裝取得零售額100000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元;當(dāng)月該商場(chǎng)允許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元，則( )。
A.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷項(xiàng)稅14529.91元
B.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷項(xiàng)稅14735.90元
C.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷項(xiàng)稅18888.89元
D.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷項(xiàng)稅21794.87元
【答案】A
【解析】當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93元;
當(dāng)期銷項(xiàng)稅=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。
9、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )。
A.2400元
B.3773.08元
C.3800元
D.4500元
【答案】C
【解析】該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=82400/(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。
8、某廣告公司(小規(guī)模納稅人)2014年3月發(fā)生銷售額(不含稅，下同)62萬元，另因發(fā)生服務(wù)中止而退還給服務(wù)接收方銷售額15萬元，則該廣告公司3月應(yīng)納增值稅( )。
A.1.41萬元
B.1.46萬元
C.1.54萬元
D.1.86萬元
【答案】A
【解析】該廣告公司3月份應(yīng)納增值稅=(62-15)×3%=1.41(萬元)。
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