外國(guó)甲公司2015年為中國(guó)乙公司提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，為開(kāi)展工作在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)地，其服務(wù)情況如下：
(1)1月6日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)相關(guān)內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為7個(gè)月，服務(wù)所產(chǎn)生的稅費(fèi)由稅法規(guī)定的納稅人繳納，合同服務(wù)費(fèi)用為600萬(wàn)元(不含增值稅)，此外甲公司向乙公司另行收取項(xiàng)目所產(chǎn)生的增值稅。
(2)1月13日，甲公司從國(guó)外派遣的人員到達(dá)乙公司并開(kāi)展相關(guān)服務(wù)工作。
(3)8月4日，乙公司對(duì)甲公司提供的服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)確認(rèn)項(xiàng)目完工。
(4)8月6日，甲公司所派遣的員工全部離開(kāi)中國(guó)。
(5)8月7日，乙公司向甲公司全額付款。
(6)項(xiàng)目開(kāi)展期間，甲公司派遣至中國(guó)境內(nèi)的人員與境外人員協(xié)調(diào)開(kāi)展工作，在中國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生成本費(fèi)用為360萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采取按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，核定甲公司利潤(rùn)率15%，甲公司符合增值稅一般計(jì)稅方法，項(xiàng)目期間的采購(gòu)甲公司均未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。)
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)回答甲公司應(yīng)申請(qǐng)稅務(wù)登記的期限。
(2)回答甲公司應(yīng)申報(bào)注銷(xiāo)稅務(wù)登記的期限。
(3)計(jì)算甲公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
(4)計(jì)算甲公司應(yīng)納的增值稅。
(5)計(jì)算甲公司應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
【答案及解析】
(1)1月6日起30日內(nèi)。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
【知識(shí)點(diǎn)】承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)——登記備案管理(P407)
(2)8月4日后15日內(nèi)。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
【知識(shí)點(diǎn)】承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)——登記備案管理(P407)
(3)應(yīng)納企業(yè)所得稅=360÷(1-15%)×15%×25%=15.88(萬(wàn)元)。
【知識(shí)點(diǎn)】按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額(P408)
(4)應(yīng)納增值稅=600×6%=36(萬(wàn)元)。
(5)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=36×(7%+3%+2%)=4.32(萬(wàn)元)。
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