注冊會計師考試《財務(wù)成本管理》知識點：短期借款
知識點：短期借款
借款的信用條件
①信貸限額
信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔保貸款的*6額。銀行不會承擔法律責任。
②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一*6限額的貸款協(xié)定。
企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費。例如，某周轉(zhuǎn)信貸額為1000萬元，承諾費率為0.5%，借款企業(yè)年度內(nèi)使用了600萬元，余額400萬元，借款企業(yè)該年度就要向銀行支付承諾費2萬元（400×0.5%）。這是銀行向企業(yè)提供此項貸款的一種附加條件。
③補償性余額
補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比的最低存款余額。
對于借款企業(yè)來講，補償性余額則提高了借款的有效年利率
例如，某企業(yè)按年利率8%向銀行借款10萬元，銀行要求維持貸款限額15%的補償性余額，那么企業(yè)實際可用的借款只有8.5[10×（1－15%）]萬元，該項借款的有效年利率則為：
有效年利率＝年利息／實際可用的借款額＝[（10×8%）/8.5]×100%＝9.4%
④借款抵押
銀行向財務(wù)風險較大或信譽不好的企業(yè)發(fā)放貸款，風險很大的，為了控制風險，銀行會要求借款企業(yè)提供抵押品擔保。
抵押借款的成本通常高于非抵押借款。因為銀行主要向信譽好的客戶提供非抵押借款，而將抵押借款視為一種風險投資，故而收取較高的利率。同時銀行管理抵押貸款比管理非抵押貸款困難，為此往往另外收取手續(xù)費。
⑤償還條件
貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式。
【提示】分期等額償還，會提高借款的有效年利率。原因在于分期償還，使得貸款的平均使用數(shù)額低于貸款額。例如，貸款100萬元，每半年償還50%，即一年償還2次。全年平均使用貸款：50×12/12＋50×6/12＝75萬元。
一般來說企業(yè)不希望采用分期等額償還方式，因為這會提高貸款的有效年利率。