2016年注冊會計師審計專用教材

 
2016年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材及參考用書 審計
 
作者：中國注冊會計師協(xié)會
目    錄
{*9編審計基本原理}
*9章審計概述……………………………………………………………………………(3)
*9節(jié)審計的概念與保證程度………………………………………………………(3)
第二節(jié)審計要素………………………………………………………………………(4)
第三節(jié)審計目標…………………………………………………………………(8)
第四節(jié)審計基本要求…………………………………………………………………(13)
第五節(jié)審計風險………………………………………………………………………(16)
第六節(jié)審計過程………………………………………………………………………(19)
第二章審計計劃……………………………………………………………………………(22)
*9節(jié)初步業(yè)務(wù)活動…………………………………………………………………(22)
第二節(jié)總體審計策略和具體審計計劃………………………………………………·(26)
第三節(jié)重要性…………………………………………………………………………(31)
第三章審計證據(jù)………………………………………………………………………………(42)
*9節(jié)審計證據(jù)的性質(zhì)………………………………………………………………(42)
第二節(jié)審計程序………………………………………………………………………(46)
第三節(jié)函證……………………………………………………………………………(48)
第四節(jié)分析程序………………………………………………………………………(58)
第四章審計抽樣……………………………………………………………………………(64)
*9節(jié)審計抽樣的基本概念…………………………………………………………(64)
第二節(jié)審計抽樣的基本原理和步驟…………………………………………………(67)
第三節(jié)審計抽樣在控制測試中的應用………………………………………………(76)
第四節(jié)審計抽樣在細節(jié)測試中的運用………………………………………………(85)
第五章信息技術(shù)對審計的影響……………………………………………………………(95)
*9節(jié)信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響…………………………………………………(95)
第二節(jié)評估信息技術(shù)的風險…………………………………………………………(97)
第三節(jié)信息技術(shù)中的一般控制和應用控制測試……………………………………(97)
第四節(jié)信息技術(shù)對審計過程的影響………………………………………………(101)
第五節(jié)計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用…………………………………(103)
第六節(jié)不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題………………………………………………(106)
第六章審計工作底稿……………………………………………………………………(109)
*9節(jié)審計工作底稿概述…………………………………………………………(109)
第二節(jié)審計工作底稿的格式、要素和范圍………………………………………(111)
第三節(jié)審計工作底稿的歸檔………………………………………………………(116)
{第二編審計測試流程}
第七章風險評估…………………………………………………………………………(123)
*9節(jié)風險識別和評估概述………………………………………………………(123)
第二節(jié)風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論………………………(124)
第三節(jié)了解被審計單位及其環(huán)境…………………………………………………(128)
第四節(jié)了解被審計單位的內(nèi)部控制………………………………………………(136)
第五節(jié)評估重大錯報風險…………………………………………………………(155)
第八章風險應對…………………………………………………………………………(161)
*9節(jié)針對財務(wù)報表層次重大錯報風險的總體應對措施………………………(161)
第二節(jié)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序…………………………(164)
第三節(jié)控制測試……………………………………………………………………(168)
第四節(jié)實質(zhì)性程序…………………………………………………………………(176)
{第三編各類交易和賬戶余額的審計}
第九章銷售與收款循環(huán)的審計…………………………………………………………(183)
*9節(jié)銷售與收款循環(huán)的特點……………………………………………………(184)
第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試…………………………………(188)
第三節(jié)銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序……………………………………………(201)
第十章采購與付款循環(huán)的審計…………………………………………………………(217)
*9節(jié)采購與付款循環(huán)的特點……………………………………………………(217)
第二節(jié)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試…………………………………(221)
第三節(jié)采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序………………………………………………(233)
第十一章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計………………………………………………………(245)
*9節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點……………………………………………………(245)
第二節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試…………………………………(247)
第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序……………………………………………(255)
第十二章貨幣資金的審計………………………………………………………………(268)
*9節(jié)貨幣資金審計概述…………………………………………………………(268)
第二節(jié)庫存現(xiàn)金審計………………………………………………………………(272)
第三節(jié)銀行存款和其他貨幣資金審計……………………………………………(275)
{第四編對特殊事項的考慮；
第十三章對舞弊和法律法規(guī)的考慮……………………………………………………(287)
*9節(jié)財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責任………………………………………(287)
第二節(jié)財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮………………………………………(304)
第十四章審計溝通………………………………………………………………………(310)
*9節(jié)注冊會計師與治理層的溝通………………………………………………(310)
第二節(jié)前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通………………………………(322)
第十五章注冊會計師利用他人的工作…………………………………………………(328)
*9節(jié)利用內(nèi)部審計工作…………………………………………………………(328)
第二節(jié)利用專家的工作……………………………………………………………(332)
第十六章對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮……………………………………………(338)
*9節(jié)與集團財務(wù)報表審計有關(guān)的概念…………………………………………(338)
第二節(jié)集團財務(wù)報表審計中的責任設(shè)定和注冊會計師的目標…………………(340)
第三節(jié)集團審計業(yè)務(wù)的承接與保持………………………………………………(341)
第四節(jié)了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境……………………………(343)
第五節(jié)了解組成部分注冊會計師…………………………………………………(345)
第六節(jié)重要性………………………………………………………………………(346)
第七節(jié)針對評估的風險采取的應對措施…………………………………………(347)
第八節(jié)合并過程……………………………………………………………………(351)
第九節(jié)與組成部分注冊會計師的溝通……………………………………………(351)
第十節(jié)評價審計證據(jù)的充分性和適當性…………………………………………(353)
第十一節(jié)與集團管理層和集團治理層的溝通……………………………………(353)
第十七章其他特殊項目的審計…………………………………………………………(355)
*9節(jié)審計會計估計………………………………………………………………(355)
第二節(jié)關(guān)聯(lián)方的審計………………………………………………………………(368)
第三節(jié)考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)…………………………………………………………(376)
第四節(jié)首次接受委托時對期初余額的審計………………………………………(384)
{第五編完成審計工作與出具審計報告}
第十八章完成審計工作…………………………………………………………………(391)
*9節(jié)完成審計工作概述…………………………………………………………(391)
第二節(jié)期后事項……………………………………………………………………(396)
第三節(jié)書面聲明……………………………………………………………………(402)
第十九章審計報告………………………………………………………………………(408)
*9節(jié)審計報告概述………………………………………………………………(408)
第二節(jié)審計意見的形成和審計報告的類型………………………………………(409)
第三節(jié)審計報告的基本內(nèi)容………………………………………………………(411)
第四節(jié)非標準審計報告……………………………………………………………(418)
第五節(jié)比較信息……………………………………………………………………(432)
第六節(jié)含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息………………………………(442)
{第六編質(zhì)量控制}
第二十章會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制…………………………………………………(451)
*9節(jié)質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任……………………(451)
第二節(jié)相關(guān)職業(yè)道德要求…………………………………………………………(454)
第三節(jié)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持………………………………………(456)
第四節(jié)人力資源……………………………………………………………………(459)
第五節(jié)業(yè)務(wù)執(zhí)行……………………………………………………………………(462)
第六節(jié)監(jiān)控…………………………………………………………………………(470)
{第七編職業(yè)道德}
第二十一章職業(yè)道德基本原則和概念框架……………………………………………(477)
*9節(jié)職業(yè)道德基本原則…………………………………………………………(477)
第二節(jié)職業(yè)道德概念框架……………………………………………………………(480)
第三節(jié)注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用……………………………(482)
第四節(jié)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用…………………………………(489)
第二十二章審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求…………………………………………………(495)
*9節(jié)基本概念和要求……………………………………………………………(495)
第二節(jié)經(jīng)濟利益……………………………………………………………………(502)
第三節(jié)貸款和擔保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系……………………………(506)
第四節(jié)與審計客戶發(fā)生人員交流…………………………………………………(511)
第五節(jié)與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系……………………………………………(514)
第六節(jié)為審計客戶提供非鑒證服務(wù)………………………………………………(517)
第七節(jié)收費……………………………………………………………………(529)
第八節(jié)影響獨立性的其他事項……………………………………………………(532)