對注冊會計師申請證券許可證的管理規(guī)定？
高頓網(wǎng)校小編為大家作詳細解析注冊會計師申請證券許可證的管理規(guī)定內(nèi)容：
 
*9章 總　則
*9條 為了規(guī)范注冊會計師在證券、期貨市場中的執(zhí)業(yè)行為，維護投資者、債權(quán)人和社會公眾的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條 財政部和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）對注冊會計師、會計師事務所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務實行許可證管理。
注冊會計師、會計師事務所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務，必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務許可證（以下簡稱“證券許可證”）。
第三條 本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)業(yè)務，是指證券、期貨相關(guān)機構(gòu)的會計報表審計、凈資產(chǎn)驗證、實收資本（股本）的審驗及盈利預測審核等業(yè)務。
本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)機構(gòu)，是指上市公司，證券、期貨經(jīng)營機構(gòu)，證券、期貨交易所和證券投資基金管理公司等。
第四條 注冊會計師、會計師事務所依法執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何單位和個人不得干預。
證券、期貨相關(guān)機構(gòu)有權(quán)自主選擇有證券許可證的會計師事務所。但是，證券、期貨相關(guān)機構(gòu)一旦確定了有證券許可證的會計師事務所，無正當理由不得任意更換。
第二章 證券許可證的申請條件
第五條 注冊會計師申請證券許可證，應當符合下列條件：
（一） 所在會計師事務所已取得證券許可證或者符合本規(guī)定第六條所規(guī)定的條件并已提出申請；
（二） 具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格考試合格證書；
（三） 取得注冊會計師證書1年以上；
（四） 不超過60周歲；
（五） 執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動中沒有違法違規(guī)行為。
注冊會計師證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格考試辦法，由財政部另行制定。
第六條 會計師事務所申請證券許可證，應當符合下列條件：
（一） 依法成立3年以上，內(nèi)部質(zhì)量控制制度和其他管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動中沒有違法違規(guī)行為；
（二） 具有20名以上符合本規(guī)定第五條或者第十四條或者第十五條第二、三款相關(guān)條件的注冊會計師；
（三） 60周歲以內(nèi)注冊會計師不少于40人；
（四） 上年度業(yè)務收入不低于800萬元；
（五） 有限責任會計師事務所的實收資本不低于200萬元，合伙會計師事務所凈資產(chǎn)不低于100萬元。
第三章 證券許可證的申請與審批程序
第七條 注冊會計師和會計師事務所申請證券許可證，應當由會計師事務所向財政部、中國證監(jiān)會提出申請。
財政部、中國證監(jiān)會每年9月受理申請。
第八條 注冊會計師、會計師事務所申請證券許可證，應當根據(jù)財政部、中國證監(jiān)會的要求報送有關(guān)材料。
第九條 注冊會計師申請證券許可證，應當報送下列材料：
（一） 省級注冊會計師協(xié)會同意注冊會計師申請證券許可證的文件；
（二） 注冊會計師申請證券許可證申請表；
（三） 證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格考試合格證書復印件；
（四） 注冊會計師證書復印件；
（五） 身份證復印件；
（六） 由人才交流中心等人事管理中介機構(gòu)出具的有效人事證明或者退休證明復印件；
（七） 財政部、中國證監(jiān)會要求報送的其他材料。
第十條 會計師事務所申請證券許可證，應當報送下列材料：
（一） 省級注冊會計師協(xié)會同意會計師事務所申請證券許可證的文件；
（二） 會計師事務所證券許可證申請報告；
（三） 會計師事務所基本情況表；
（四） 會計師事務所申請證券許可證注冊會計師匯總表；
（五） 注冊會計師申請（變更、恢復）證券許可證申請表等有關(guān)材料；
（六） 會計師事務所其他注冊會計師及助理人員匯總表；
（七） 經(jīng)過其他會計師事務所審計的上年度會計報表和審計報告復印件；
（八） 會計師事務所最近3年執(zhí)業(yè)情況總結(jié)；
（九） 會計師事務所內(nèi)部質(zhì)量控制制度及執(zhí)行情況說明；
（十） 財政部、中國證監(jiān)會要求報送的其他材料。
第十一條 注冊會計師。會計師事務所申請證券許可證的有關(guān)材料，應經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會根據(jù)本規(guī)定第五條*9款、第六條的要求審查并出具有關(guān)文件后，一同報中國注冊會計師協(xié)會一式兩份。中國注冊會計師協(xié)會審核后，報財政部、中國證監(jiān)會批準。
中國注冊會計師協(xié)會認為申請材料不足時，應當及時通知會計師事務所補充。
中國注冊會計師協(xié)會、中國證監(jiān)會對申請證券許可證的注冊會計師、會計師事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德和其他資格條件進行抽查。
第十二條 財政部、中國證監(jiān)會自收到申請材料之日起30日內(nèi)作出同意或不同意的決定并通知會計師事務所。
第十三條 對于符合規(guī)定條件的注冊會計師、會計師事務所，由財政部、中國證監(jiān)會批準授予證券許可證，并對取得證券許可證的會計師事務所予以公告。中國注冊會計師協(xié)會辦理頒發(fā)證券許可證的有關(guān)事宜。
第四章 證券許可證的管理
第十四條 具有證券許可證的注冊會計師離開原具有證券許可證的會計師事務所，轉(zhuǎn)入其他具有證券許可證的會計師事務所，應當及時辦理證券許可證的變更手續(xù)。
注冊會計師變更證券許可證，?Φ庇篩鋈頌岢鏨昵?，现所哉熱计?kappa;攣袼岢鲆餳?，经现所灾o〖蹲⒉嶧峒剖π嶸蟛?，藱E泄⒉嶧峒剖π嶸蠛?，?uacute;普?、中国证监会批准后，由中国注矌F峒剖π嵐燉碇と砜芍け涓中?/span>
第十五條 具有證券許可證的注冊會計師離開原具有證券許可證的會計師事務所從事其他行業(yè)工作，或者轉(zhuǎn)入未取得證券許可證的其他會計師事務所，其原所在會計師事務所應當將其證券許可證收回，送省級注冊會計師協(xié)會轉(zhuǎn)交中國注冊會計師協(xié)會。
有前款所列情形的注冊會計師，在證券許可證上交后3年內(nèi)重新進入具有證券許可證或者符合證券許可證申報條件的會計師事務所，并符合本規(guī)定第五條第（四）、（五）項條件的，可以申請恢復證券許可證；超過3年的，經(jīng)過省級以上注冊會計師協(xié)會認可的培訓，并符合本規(guī)定第五條第（四）、（五）項條件的，可以申請恢復證券許可證。
注冊會計師恢復證券許可證，應當由個人提出申請，現(xiàn)所在會計師事務所提出意見，經(jīng)現(xiàn)所在省級注冊會計師協(xié)會審查，送中國注冊會計師協(xié)會審核，報財政部、中國證監(jiān)會批準后，由中國注冊會計師協(xié)會辦理證券許可證恢復手續(xù)。
第十六條 注冊會計師變更、恢復證券許可證，應當報送下列材料：
（一） 省級注冊會計師協(xié)會同意注冊會計師變更、恢復證券許可證的文件；
（二） 注冊會計師變更證券許可證申請表或者注冊會計師恢復證券許可證申請表；
（三） 原證券許可證或者證券資格批準文件復印件；
（四） 注冊會計師證書復印件；
（五） 轉(zhuǎn)所批準文件或轉(zhuǎn)所登記表復印件；
（六） 身份證復印件；
（七） 由人才交流中心等人事管理中介機構(gòu)出具的有效人事證明或者退休證明復印件；
（八） 財政部、中國證監(jiān)會要求報送的其他材料。
第十七條 注冊會計師取得、變更、恢復證券許可證后，12個月之內(nèi)不得變更。
第十八條 具有證券許可證的會計師事務所變更名稱，涉及證券許可證變更的，應當由會計師事務所提出書面申請，經(jīng)所在省級注冊會計師協(xié)會審查，送中國注冊會計師協(xié)會審核，報財政部、中國證監(jiān)會批準后，由中國注冊會計師協(xié)會辦理證券許可證變更手續(xù)。
具有證券許可證的會計師事務所發(fā)生合并、分立等行為，涉及證券許可證變更的，應當由合并后或分立后符合證券許可證申請條件的一家會計師事務所提出書面申請，經(jīng)其所在省級注冊會計師協(xié)會審查，送中國注冊會計師協(xié)會審核后，報財政部、中國證監(jiān)會批準，決定保留、收回或者變更其證券許可證。
第十九條 注冊會計師、會計師事務所的證券許可證實行年檢制度。
證券許可證年檢辦法另行規(guī)定。
第二十條 中國注冊會計師協(xié)會、中國證監(jiān)會對取得證券許可證的注冊會計師。會計師事務所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務的情況進行檢查。
第五章 罰　 則
第二十一條 會計師事務所未取得證券許可證或者在暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務期間，擅自執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務的，責令改正，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款。對有關(guān)責任人員根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
注冊會計師有前款行為的，責令改正，給予警告；情節(jié)嚴重的，永久不得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十二條 會計師事務所以欺騙或者其他不正當手段獲得證券許可證的，收回其證券許可證，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款。對有關(guān)責任人員根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
注冊會計師有前款行為的，收回其證券許可證，給予警告；情節(jié)嚴重的，永久不得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十三條 會計師事務所在執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務中，違反《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務或者吊銷證券許可證。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
注冊會計師在執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務中有前款行為的，給予警告；情節(jié)嚴重的，暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務或者吊銷證券許可證。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十四條 對本規(guī)定第二十一條、第二十二條、第二十三條所列行為給予的行政處罰決定，由省級以上財政部門、中國證監(jiān)會作出，其中，屬于吊銷證券許可證的行政處罰決定，由財政部會同中國證監(jiān)會作出。
第二十五條 注冊會計師、會計師事務所對行政處罰決定不服的，可以依法申請復議，或者依法直接向人民法院提起訴訟。
第二十六條 省級以上財政部門、中國證監(jiān)會、省級以上注冊會計師協(xié)會的工作人員在實施證券許可證管理檢查中濫用職權(quán)、玩忽職守、詢私舞弊或者故意刁難有關(guān)當事人的，依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六章 附　 則
第二十七條 本規(guī)定所稱“以上”、“以下”、“以內(nèi)”，均包括本數(shù)。
第二十八條 本規(guī)定由財政部會同中國證監(jiān)會負責解釋。
第二十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。財政部、中國證監(jiān)會1997年12月31日發(fā)布的《關(guān)于注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務實行許可證管理的暫行規(guī)定》（財會協(xié)字[1997]52號）同時廢止。