天津市注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
【津注協(xié)〔2016〕2號】
各會計師事務(wù)所：
對注冊會計師進(jìn)行任職資格檢查（以下簡稱“年檢”），是《注冊會計師法》規(guī)定的行業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，是行業(yè)誠信建設(shè)、職業(yè)化建設(shè)的有效手段。依據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)〔2015〕83號）文件的規(guī)定，天津市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“市注協(xié)”）現(xiàn)就開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的有關(guān)事項通知如下：
一、年檢對象
凡2015年12月31日前批準(zhǔn)注冊的中國注冊會計師均應(yīng)參加年度檢查。外省市事務(wù)所在我市設(shè)立分所的，其分所注冊會計師應(yīng)參加我會的年度檢查。
2016年度年檢工作，市注協(xié)檢查核實注冊會計師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關(guān)注專職執(zhí)業(yè)情況，關(guān)注涉及投訴舉報會計師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）的注冊會計師、新設(shè)立事務(wù)所的合伙人（股東）、中小會計師事務(wù)所合伙人（股東）、以及協(xié)會代管的注冊會計師的任職資格情況。
三、注冊會計師年檢的具體內(nèi)容：
（一）是否專職在事務(wù)所工作。
（二）當(dāng)年從事的法定業(yè)務(wù)情況。
（三）當(dāng)年接受繼續(xù)教育的情況。
（四）會費繳納情況。
（五）是否受過行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況。
（六）應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。
四、年檢報送材料：
（一）事務(wù)所開展年檢情況的總結(jié)。
（二）事務(wù)所（分所）基本情況表（附件1）。
（三）注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件2）。
（四）注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件3）。
（五）出資人或合伙人基本情況表（附件4）。
（六）撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表（附件7）。
（七）注冊會計師證書原件。
（八）注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表（附件7）。
為便于歸檔保存，各事務(wù)所報送的年檢材料，請使用A4紙打印填寫，并按照上述順序，裝訂成冊。
五、年檢要求
（一）事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務(wù)所開展年檢工作情況的總結(jié)，并于2016年2月25日前，將年檢總結(jié)及有關(guān)附表（附件1-6）、《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協(xié)。
（二）凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，市注協(xié)將收回注冊會計師證書。
1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的。
2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。
3、完全喪失民事行為能力的。
4、受刑事處罰的。
5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的。
6、以欺騙等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。
（三）注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協(xié)會暫緩?fù)ㄟ^檢查。
1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；
2、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
（四）有下列情形之一的注冊會計師，可直接向我會提交年檢材料（附件2）：
1、已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的；
2、正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。
六、檢查步驟
（一）各事務(wù)所在向市注協(xié)報送年檢材料之前應(yīng)對照本通知的要求，認(rèn)真做好內(nèi)部自查階段的工作，如實準(zhǔn)備相關(guān)材料及填寫相關(guān)表格，有關(guān)要求見附表備注。
（二）市注協(xié)對事務(wù)所報送的年檢材料進(jìn)行審查，同時結(jié)合實際情況，對我市部分事務(wù)所進(jìn)行實地檢查。其中對新設(shè)立事務(wù)所的合伙人（股東）和涉及投訴舉報事務(wù)所的注冊會計師及合伙人（股東）全部實地檢查，檢查內(nèi)容為注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。
七、年檢工作要求
（一）事務(wù)所要將此次年檢工作與事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息更新工作有機(jī)結(jié)合，認(rèn)真核實本所注冊會計師的實有人數(shù)及相關(guān)信息，在向市注協(xié)報送年檢材料前，請及時更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊會計師和合伙人（股東）等相關(guān)信息，做到任職資格檢查信息與事務(wù)所綜合評價信息、財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致。
（二）注冊會計師和事務(wù)所提供年檢信息應(yīng)真實、可靠，檢查中如發(fā)現(xiàn)送審材料不實的，市注協(xié)將按照《資格注冊會計師會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關(guān)的注冊會計師、會計師事務(wù)所和主任會計師進(jìn)行懲戒。
（三）事務(wù)所如無正當(dāng)理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，市注協(xié)接注冊會計師申訴后，將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限仍未申報的，市注協(xié)將在行業(yè)內(nèi)對事務(wù)所進(jìn)行通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的，將予以公開譴責(zé)。
（四）事務(wù)所在報送年檢材料前，應(yīng)及時繳清本所的團(tuán)體和執(zhí)業(yè)會員會費，未繳清會費的市注協(xié)不受理年檢材料。
（五）年檢期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。
（六）未通過年檢的人員，不得繼續(xù)從事注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù)，市注協(xié)將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。
（七）注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書“年度檢驗登記”欄或“注冊會計師工作單位變更事項登記”欄已蓋滿章的，市注協(xié)將為其換發(fā)新證（舊證書請自行復(fù)印留存），請事務(wù)所為需要換證的人員填寫注冊會計師換證情況統(tǒng)計表（附表7），在相應(yīng)位置貼上一寸近期免冠照片。
（八）通過天津市2016年度任職資格檢查的執(zhí)業(yè)注冊會計師，市注協(xié)將在《天津日報》和天津注協(xié)網(wǎng)站進(jìn)行公告。
（九）為增加年檢工作的透明度，市注協(xié)設(shè)立年檢工作舉報電話：23287883。
（十）年檢結(jié)束后，請事務(wù)所及時領(lǐng)回注冊會計師執(zhí)業(yè)證書。
注：所有附件請上天津注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)下載。
2016年1月8日