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知識(shí)點(diǎn)：管理用現(xiàn)金流量表的編制
1.現(xiàn)金流量基本等式
來(lái)源：實(shí)體現(xiàn)金流量=(稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊與攤銷)-經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加-資本支出
去向：融資現(xiàn)金流量=債務(wù)現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量
關(guān)系：實(shí)體現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量
2.管理用現(xiàn)金流量表的基本格式
【上半部】實(shí)體現(xiàn)金流量
稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊與攤銷=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金毛流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本增加=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出=實(shí)體現(xiàn)金流量
【下半部】融資現(xiàn)金流量
債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債增加
股權(quán)現(xiàn)金流量=股利分配-股權(quán)資本凈增加
債務(wù)現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量。
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